El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes ha publicado un paquete de impuestos sobre criptomonedas de 114 páginas que eximiría de impuestos ciertas tarifas de red inferiores a $10, mientras extiende las reglas de venta simulada a los activos digitales antes de una reunión del comité el 16 de septiembre.
Resumen
- El paquete de impuestos sobre criptomonedas de la Cámara eximiría de impuestos las tarifas de red y transacción de blockchain calificadas inferiores a $10, con usuarios que realicen más de 5,000 transferencias anuales excluidos.
- Las reglas de venta simulada y venta constructiva se extenderían a los activos digitales, mientras que las stablecoins calificadas en dólares estadounidenses permanecerían exentas.
- La deferración de impuestos por minería y staking sigue siendo un punto clave de disputa, con los republicanos de la Cámara considerando si retener, eliminar o limitar el tratamiento propuesto.
- El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara tiene programado considerar la Ley de Certeza Fiscal de Activos Digitales durante su reunión del 16 de septiembre.
Bloomberg Government informó el 15 de septiembre que el presidente del comité, Jason Smith, un republicano de Misuri, publicó la Ley de Certeza Fiscal de Activos Digitales el lunes por la noche después de que los legisladores pasaran meses trabajando en propuestas separadas que cubren el tratamiento fiscal de los activos digitales.
El paquete incorpora disposiciones desarrolladas a través de propuestas republicanas anteriores y legislación bipartidista de los representantes Steven Horsford, demócrata de Nevada, y Max Miller, republicano de Ohio. Cubre pequeñas transacciones de criptomonedas, cálculos de ganancias y pérdidas, transferencias, ventas simuladas, minería, staking y requisitos de corredores.
Los documentos del comité muestran que el H.R. 10357 está programado para su revisión a las 10 a.m. ET del miércoles. Los legisladores lo considerarán junto con varias medidas no relacionadas de impuestos y atención médica antes de decidir si avanzar con la legislación.
El proyecto de ley de impuestos sobre criptomonedas eximiría algunas tarifas inferiores a $10
Una disposición eliminaría el impuesto sobre tarifas de red y transacción calificadas por valor de menos de $10, abordando los pequeños costos de blockchain que actualmente pueden crear requisitos de declaración de impuestos.
La exención no estaría disponible para todos los usuarios. Cualquier persona que haya completado más de 5,000 transferencias durante el año anterior quedaría excluida, manteniendo la excepción alejada de cuentas con actividad de transacciones particularmente alta.
Las pequeñas transacciones han sido parte del debate fiscal de la Cámara durante meses. En junio, crypto.news informó anteriormente que los legisladores estaban considerando propuestas de impuestos sobre criptomonedas destinadas a reducir los requisitos de presentación para usuarios de activos digitales mientras establecen reglas para áreas que incluyen minería, staking y transacciones rutinarias.
El tratamiento fiscal actual de EE. UU. generalmente trata los activos digitales como propiedad, lo que significa que las disposiciones pueden producir ganancias de capital gravables o pérdidas deducibles. Los intercambios de cripto a cripto y los pagos que utilizan activos digitales pueden contar como disposiciones, mientras que los costos de transacción pagados en tokens pueden crear sus propios cálculos de impuestos.
El sistema de declaración se ha vuelto más detallado a medida que entran en vigor los requisitos de los corredores. Las reglas de impuestos sobre criptomonedas del IRS requieren un seguimiento de la base billetera por billetera, mientras que los corredores comenzaron a informar los ingresos brutos en el Formulario 1099-DA para el año fiscal 2025. La declaración de la base de costo se está implementando gradualmente para transacciones durante 2026.
Coinbase había instado al Congreso a reducir la carga asociada con los pequeños pagos durante el debate fiscal de la Cámara. En el testimonio presentado para una audiencia del Comité de Medios y Arbitrios del 9 de junio, el vicepresidente de impuestos de Coinbase, Lawrence Zlatkin, argumentó que calcular ganancias y pérdidas en pagos rutinarios con stablecoins y tarifas de blockchain crea un trabajo de cumplimiento significativo.
El exchange pidió alivio fiscal para el gasto con stablecoins y pequeñas transacciones de criptomonedas, mientras respaldaba la tributación diferida de las recompensas de minería y staking.
Las reglas de venta simulada alcanzarían los activos digitales
La legislación cerraría una diferencia de tratamiento fiscal que actualmente permite a los inversores en criptomonedas vender un activo digital con pérdida, recomprarlo inmediatamente y aún usar la pérdida realizada para fines fiscales.
Las reglas federales de venta simulada se aplican a los valores y generalmente impiden que un inversor reclame una pérdida cuando se recompran valores sustancialmente idénticos dentro del período requerido. Los activos digitales no han estado cubiertos por la regla estatutaria de la misma manera.
Las disposiciones extraídas del H.R. 9172, la Ley de Aplicación de las Reglas Fiscales Antiabuso Existentes a los Activos Digitales, extenderían las reglas de venta simulada y venta constructiva a los activos digitales. Las stablecoins calificadas en dólares estadounidenses quedarían excluidas.
Los representantes Jodey Arrington y Mike Carey presentaron la propuesta subyacente en junio, mientras los legisladores reunían varios proyectos de ley separados que abordaban cuestiones fiscales cripto no resueltas. Se ha estimado que la disposición sobre ventas simuladas recaudaría 2.074 millones de dólares durante los años fiscales 2026 a 2036.
Smith describió el trabajo del comité en junio como un esfuerzo por dar a los contribuyentes reglas más claras para los activos digitales, argumentando que la política fiscal existente no había seguido el ritmo de la tecnología financiera.
Anteriormente, los borradores de impuestos cripto de la Cámara abarcaban pagos con stablecoins, préstamos de finanzas descentralizadas, donaciones benéficas, minería, staking y reglas antiabuso. Esas medidas se presentaron inicialmente por separado antes de que los legisladores avanzaran hacia la combinación de partes de ellas en un paquete más amplio.
La minería y el staking siguen siendo el principal punto de disputa
El momento de tributación de las recompensas recién creadas por minería y staking ha producido uno de los principales desacuerdos en torno al paquete.
El H.R. 9175, la Ley de Claridad Fiscal para la Minería y el Staking, proponía permitir a los mineros y stakers diferir el reconocimiento de ingresos sobre los tokens recién creados hasta que los activos se vendieran. Se estimó que la disposición reduciría los ingresos federales en 2.956 millones de dólares entre los años fiscales 2026 y 2036.
El tratamiento actual del IRS generalmente grava las recompensas de staking como ingreso ordinario una vez que el contribuyente obtiene dominio y control sobre los activos. Su valor en ese momento se convierte en la base de costo utilizada al calcular una ganancia o pérdida posterior.
Tres grupos de la industria cripto presionaron al Congreso en junio para mantener sin cambios el tratamiento propuesto sobre el momento de tributación. La Blockchain Association, el Crypto Council for Innovation y The Digital Chamber se opusieron a un límite de cinco años sobre el tratamiento propuesto y pidieron a los legisladores que aprobaran el H.R. 9175 sin cambios.
Los grupos bancarios adoptaron una posición diferente durante el debate, argumentando que diferir los impuestos sobre los ingresos por minería y staking podría dar a las recompensas cripto un tratamiento diferente al de los intereses, dividendos y otras formas de ingresos por inversiones.
Punchbowl News informó el 13 de septiembre que los republicanos del Comité de Medios y Arbitrios estaban considerando seriamente eliminar las disposiciones sobre el momento de tributación de la minería y el staking del paquete. Múltiples personas familiarizadas con las conversaciones describieron el tema como el mayor punto de desacuerdo con Horsford, un demócrata del Comité de Medios y Arbitrios involucrado en las negociaciones sobre impuestos cripto.
No se había tomado ninguna decisión final cuando se publicó ese informe. Las opciones discutidas durante las negociaciones incluían mantener el diferimiento, eliminarlo o limitar el tratamiento a cinco años.
El esfuerzo fiscal de la Cámara sigue a la audiencia cripto de junio
La legislación sigue a una audiencia del Comité de Medios y Arbitrios del 9 de junio, donde los legisladores examinaron una serie de proyectos de ley individuales sobre impuestos de activos digitales antes de que las disposiciones se reunieran en el paquete actual.
Representantes de Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center y el Tax Law Center de la Universidad de Nueva York testificaron en la audiencia. El comité consideró propuestas que abarcaban minería y staking, donaciones cripto benéficas, divulgación fiscal voluntaria, ventas simuladas, informes de transacciones y otras reglas sobre activos digitales.
En ese momento, los demócratas cuestionaron si algunas de las disposiciones propuestas sobre minería y staking podrían crear nuevas ventajas fiscales, mientras que los representantes de la industria argumentaron que las reglas existentes pueden obligar a los contribuyentes a reconocer ingresos antes de vender los tokens que reciben.
La revisión fiscal se produce durante otra semana activa para la legislación cripto en Washington. El Senado tiene programado realizar una votación procedimental sobre la Ley CLARITY el 15 de septiembre, con 60 votos necesarios para avanzar la legislación sobre estructura de mercado.
Los republicanos del Senado publicaron recientemente una versión revisada que contiene nuevas disposiciones antes de la votación, tras meses de negociaciones sobre restricciones éticas, recompensas de stablecoins, finanzas descentralizadas y autoridad regulatoria. El último texto de la Ley CLARITY introdujo requisitos de registro federal para ciertos protocolos de negociación que no cumplen con su estándar de descentralización.
La reunión del Comité de Medios y Arbitrios del 16 de septiembre está programada para considerar la Ley de Certeza Fiscal de Activos Digitales junto con el H.R. 10334, la Ley de Verificación de EFIN de 2026, y cinco medidas que abarcan atención médica, minería de cobalto y otras áreas de política.
