Le parlement bulgare a approuvé les modifications finales obligeant les prestataires de services crypto à déclarer des données détaillées sur les clients et les transactions à l’administration fiscale du pays, alignant ainsi les règles nationales sur les exigences de partage d’informations de l’Union européenne.
Résumé
- Le parlement bulgare a approuvé les amendements sur la déclaration des cryptos avec 149 voix pour, aucune contre et 10 abstentions.
- Les prestataires de cryptos doivent déclarer l’identité des clients, les détails de résidence fiscale et les informations sur les transactions à l’Agence nationale des recettes.
- Les données déclarées couvriront les achats, ventes, transferts, échanges de cryptos et les transactions impliquant des monnaies fiduciaires ou d’autres actifs crypto.
- Ces règles alignent la Bulgarie sur les exigences de l’UE permettant aux administrations fiscales d’échanger les informations des utilisateurs de cryptos entre les juridictions participantes.
L’Assemblée nationale bulgare a approuvé les amendements au Code de procédure fiscale et de sécurité sociale le 9 septembre, avec 149 députés votant pour, aucun contre et 10 abstentions dans la chambre de 240 sièges.
La législation, introduite par le Cabinet, a passé sa deuxième et dernière lecture et transpose deux directives européennes dans le droit bulgare. Les mesures permettent aux autorités fiscales des États membres de l’UE et des juridictions participantes d’échanger des informations sur les personnes effectuant des transactions crypto.
Les règles bulgares sur les cryptos obligent les entreprises à déclarer les données des clients
En vertu des amendements, les entreprises fournissant des services sur actifs crypto seront tenues de s’enregistrer et de soumettre des informations à l’Agence nationale des recettes de Bulgarie.
Pour chaque utilisateur déclarable, les prestataires doivent collecter des informations d’identification, notamment le nom, l’adresse, la date et le lieu de naissance, le numéro d’identification fiscale et la juridiction de résidence fiscale de la personne.
L’obligation de déclaration s’étend au-delà de l’identification des clients. Les entreprises crypto devront divulguer des informations couvrant chaque type d’actif numérique pour lequel elles ont traité des transactions, des transferts ou des échanges pour le compte d’utilisateurs.
Les registres de transactions doivent inclure les montants bruts totaux impliqués, le nombre d’unités échangées et le nombre d’achats ou de ventes effectués contre des monnaies fiduciaires. Les transactions crypto-à-crypto sont également couvertes par les exigences de déclaration.
Ces changements font partie de la mise en œuvre par l’UE de la directive sur la coopération administrative, connue sous le nom de DAC8, qui a étendu la déclaration d’informations fiscales aux actifs crypto. Les États membres de l’UE étaient tenus de transposer le cadre dans le droit national avant le 31 décembre 2025, les règles s’appliquant à partir du 1er janvier 2026.
L’approbation parlementaire finale de la Bulgarie intervient donc plus de huit mois après la date limite pour que les États membres achèvent la législation nationale requise.
DAC8 exige que les prestataires de services sur actifs crypto collectent les identités des clients, les numéros d’identification fiscale et les registres de transactions qui pourront ensuite être échangés entre les administrations fiscales nationales.
Comme crypto.news l’a précédemment rapporté, les règles DAC8 de l’UE couvrent les transactions crypto-à-fiat, les échanges crypto-à-crypto et les transferts impliquant des adresses externes. Les prestataires ont commencé à collecter les informations déclarables à partir du 1er janvier, les premiers rapports annuels complets étant attendus en 2027.
Les retraits effectués depuis des prestataires déclarants vers des adresses externes peuvent relever du cadre, ce qui signifie que les transactions impliquant des portefeuilles en auto-conservation peuvent apparaître dans les informations soumises par les entreprises crypto. Les règles n’exigent pas que les prestataires déclarent en continu les transactions effectuées entièrement en auto-conservation.
Les administrations fiscales de l’UE se préparent aux échanges de données transfrontaliers
Les informations collectées dans le cadre du système de déclaration sont destinées à circuler entre les administrations fiscales lorsque les clients résident dans différentes juridictions participantes.
La Commission européenne a déclaré que le cadre a été introduit pour lutter contre l’évasion et la fraude fiscales impliquant des actifs crypto, où la nature transfrontalière des transactions peut rendre plus difficile pour les autorités nationales l’identification des activités imposables.
Les prestataires collectent les informations auprès des clients et les soumettent à l’autorité nationale compétente, permettant l’échange des données avec une autre juridiction lorsque l’utilisateur est résident fiscal ailleurs.
Une analyse récente de la France a montré comment le système devrait fonctionner une fois le premier cycle de déclaration terminé. Les prestataires déclarants collectent des informations sur les transactions tout au long de 2026, tandis que les autorités de l’UE devraient échanger les données couvrant cette année-là avant le 30 septembre 2027.
Les informations sur les clients peuvent inclure les noms, adresses, dates de naissance, numéros d’identification fiscale et résidences fiscales. La déclaration des transactions couvre les valeurs agrégées et le nombre de transactions pour les échanges, les transferts et certains paiements.
Les clients individuels existants disposent généralement jusqu’au 1er janvier 2027 pour fournir des informations valides d’auto-certification de résidence fiscale dans le cadre européen.
Les clients qui ne fournissent pas les informations requises peuvent faire face à des restrictions après que les prestataires ont émis deux rappels et accordé un délai de 60 jours. Les autorités nationales conservent la responsabilité de mettre en œuvre les procédures d’exécution et les sanctions dans le cadre de leurs systèmes nationaux.
Le CARF étend le partage d’informations fiscales sur les cryptos en dehors de l’UE
Le système européen fonctionne parallèlement au Cadre de déclaration des crypto-actifs, ou CARF, de l’Organisation de coopération et de développement économiques, qui est conçu pour faciliter des échanges similaires entre les juridictions participantes en dehors de l’UE.
La collecte de données a commencé dans 48 juridictions au début de 2026, la plupart des premiers participants devant commencer à échanger des informations en 2027. D’autres juridictions doivent rejoindre le dispositif lors des cycles de déclaration suivants.
Le cadre de déclaration international repose principalement sur les intermédiaires crypto tels que les plateformes d’échange centralisées et les courtiers qui tiennent des registres clients et peuvent relier les transactions à des titulaires de comptes vérifiés.
Chainalysis a estimé en août que l’activité crypto on-chain potentiellement imposable avait dépassé 457 milliards de dollars dans le monde en 2025. Les transactions entrant dans la portée pratique de déclaration du CARF représentaient 14 % de l’activité identifiée dans son analyse.
Les 86 % restants comprenaient des activités impliquant des plateformes d’échange décentralisées, des transferts de pair à pair, des revenus on-chain et des paiements en crypto qui peuvent échapper à la déclaration directe par les prestataires de services centralisés.
Les registres publics de blockchain peuvent montrer les transferts entre adresses, mais ils n’établissent pas automatiquement l’identité du contribuable, l’objet d’une transaction ou la base de coût applicable. Les autorités fiscales peuvent donc encore exiger des relevés de comptes, des informations sur les portefeuilles et des analyses de blockchain lorsqu’elles examinent une activité en dehors des prestataires déclarants.
La déclaration fiscale des cryptos s’étend à travers les juridictions
Plusieurs pays ont modifié leurs règles nationales à mesure que la déclaration transfrontalière des cryptos entre en vigueur.
Le Royaume-Uni a commencé à mettre en œuvre le CARF en janvier, son administration fiscale devant commencer à recevoir les informations clients collectées par les prestataires de services crypto en 2027. HM Revenue and Customs devrait recevoir des informations de plateformes d’échange dans 52 juridictions à partir du 31 mai 2027, tandis que 15 autres juridictions devraient commencer à fournir des données en 2028.
Les autorités britanniques s’attendent à ce que ces informations supplémentaires aident à identifier l’activité crypto qui n’a pas été déclarée dans les déclarations fiscales. Le Trésor avait précédemment projeté que l’adoption du cadre pourrait générer 35 millions de livres sterling au cours de l’exercice 2026-27 et 95 millions de livres sterling en 2027-28.
L’Inde a suivi une voie similaire en modifiant son cadre de déclaration international. En août, le pays a élargi ses règles de déclaration fiscale pour couvrir des crypto-actifs spécifiés, les monnaies numériques de banque centrale et certains produits de monnaie numérique dans le cadre des exigences mises à jour de la FATCA et de la Norme commune de déclaration.
Les institutions déclarantes en Inde doivent suivre des procédures révisées d’identification des comptes et de vérification de la résidence fiscale, tandis que les comptes dont les soldes dépassent 1 million de dollars sont soumis à une diligence raisonnable renforcée avant d’être classés aux fins de déclaration.
Les dispositions nouvellement approuvées par la Bulgarie exigent que les prestataires crypto opérant sous son régime de déclaration fournissent à l’Agence nationale des recettes à la fois les détails d’identification des clients et les informations sur les transactions couvrant les achats, ventes, transferts et échanges impliquant des crypto-actifs.
