La commission des voies et moyens de la Chambre a publié un paquet fiscal sur les cryptomonnaies de 114 pages qui exempterait de taxe certains frais de réseau inférieurs à 10 $ tout en étendant les règles sur les ventes fictives aux actifs numériques avant une réunion de la commission le 16 septembre.
Résumé
- Le paquet fiscal sur les cryptomonnaies de la Chambre exempterait de taxe les frais de réseau et de transaction éligibles inférieurs à 10 $, les utilisateurs effectuant plus de 5 000 transferts annuels étant exclus.
- Les règles sur les ventes fictives et les ventes constructives seraient étendues aux actifs numériques, tandis que les stablecoins en dollars américains qualifiés resteraient exemptés.
- Le report d'imposition sur le minage et le staking reste un point de discorde majeur, les républicains de la Chambre envisageant de conserver, supprimer ou limiter le traitement proposé.
- La commission des voies et moyens de la Chambre doit examiner la loi sur la certitude fiscale des actifs numériques lors de sa réunion du 16 septembre.
Bloomberg Government a rapporté le 15 septembre que le président de la commission, Jason Smith, un républicain du Missouri, a publié la loi sur la certitude fiscale des actifs numériques lundi soir après que les législateurs ont passé des mois à travailler sur des propositions distinctes couvrant le traitement fiscal des actifs numériques.
Le paquet intègre des dispositions élaborées dans le cadre de propositions républicaines antérieures et d'une législation bipartisane des représentants Steven Horsford, démocrate du Nevada, et Max Miller, républicain de l'Ohio. Il couvre les petites transactions en cryptomonnaies, le calcul des gains et pertes, les transferts, les ventes fictives, le minage, le staking et les exigences des courtiers.
Les documents de la commission montrent que le projet de loi H.R. 10357 est prévu pour un examen à 10 h HE mercredi. Les législateurs l'examineront aux côtés de plusieurs mesures fiscales et de soins de santé sans rapport avant de décider s'il faut faire avancer la législation.
Le projet de loi fiscal sur les cryptomonnaies exempterait certains frais inférieurs à 10 $
Une disposition supprimerait la taxe sur les frais de réseau et de transaction éligibles d'une valeur inférieure à 10 $, répondant aux petits coûts de blockchain qui peuvent actuellement créer des obligations de déclaration fiscale.
L'exemption ne serait pas disponible pour tous les utilisateurs. Quiconque a effectué plus de 5 000 transferts au cours de l'année précédente serait exclu, gardant l'exemption à l'écart des comptes ayant une activité de transaction particulièrement élevée.
Les petites transactions font partie du débat fiscal de la Chambre depuis des mois. En juin, crypto.news a précédemment rapporté que les législateurs envisageaient des propositions de taxe sur les cryptomonnaies visant à réduire les obligations de déclaration pour les utilisateurs d'actifs numériques tout en établissant des règles pour des domaines tels que le minage, le staking et les transactions courantes.
Le traitement fiscal actuel aux États-Unis considère généralement les actifs numériques comme des biens, ce qui signifie que les cessions peuvent produire des plus-values imposables ou des moins-values déductibles. Les échanges de cryptomonnaies à cryptomonnaies et les paiements utilisant des actifs numériques peuvent compter comme des cessions, tandis que les frais de transaction payés en jetons peuvent créer leurs propres calculs fiscaux.
Le système de déclaration est devenu plus détaillé à mesure que les exigences des courtiers prennent effet. Les règles fiscales de l'IRS sur les cryptomonnaies exigent un suivi de la base portefeuille par portefeuille, tandis que les courtiers ont commencé à déclarer le produit brut sur le formulaire 1099-DA pour l'année fiscale 2025. La déclaration du prix de revient est introduite progressivement pour les transactions en 2026.
Coinbase avait poussé le Congrès à réduire la charge liée aux petits paiements lors du débat fiscal de la Chambre. Dans un témoignage soumis pour une audition de la commission des voies et moyens du 9 juin, Lawrence Zlatkin, vice-président de la fiscalité chez Coinbase, a soutenu que le calcul des gains et pertes sur les paiements courants en stablecoins et les frais de blockchain crée un travail de conformité important.
L'échange a appelé à un allègement fiscal pour les dépenses en stablecoins et les petites transactions en cryptomonnaies, tout en soutenant la taxation différée des récompenses de minage et de staking.
Les règles sur les ventes fictives s'étendraient aux actifs numériques
La législation comblerait une différence de traitement fiscal qui permet actuellement aux investisseurs en cryptomonnaies de vendre un actif numérique à perte, de le racheter immédiatement et d'utiliser quand même la perte réalisée à des fins fiscales.
Les règles fédérales sur les ventes fictives s'appliquent aux valeurs mobilières et empêchent généralement un investisseur de réclamer une perte lorsque des valeurs mobilières substantiellement identiques sont rachetées dans la période requise. Les actifs numériques n'ont pas été couverts par la règle statutaire de la même manière.
Les dispositions tirées du H.R. 9172, la loi Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act, étendraient les règles sur les ventes fictives et les ventes constructives aux actifs numériques. Les stablecoins qualifiés en dollars américains seraient exclus.
Les représentants Jodey Arrington et Mike Carey ont introduit la proposition sous-jacente en juin, alors que les législateurs assemblaient plusieurs projets de loi distincts traitant des questions fiscales non résolues liées aux cryptomonnaies. La disposition sur les ventes fictives a été estimée à 2,074 milliards de dollars de recettes sur les exercices fiscaux 2026 à 2036.
Smith a décrit le travail du comité en juin comme un effort visant à donner aux contribuables des règles plus claires pour les actifs numériques, arguant que la politique fiscale existante n'avait pas suivi le rythme de la technologie financière.
Les projets antérieurs de fiscalité des cryptomonnaies de la Chambre couvraient les paiements en stablecoins, les prêts en finance décentralisée, les dons caritatifs, le minage, le staking et les règles anti-abus. Ces mesures ont d'abord été présentées séparément avant que les législateurs ne s'orientent vers la combinaison de certaines parties en un ensemble plus vaste.
Le minage et le staking restent le principal point de discorde
Le calendrier fiscal pour les récompenses de minage et de staking nouvellement créées a produit l'un des principaux désaccords entourant le paquet.
Le H.R. 9175, la loi Tax Clarity for Mining and Staking Act, proposait de permettre aux mineurs et aux stakers de différer la reconnaissance des revenus sur les jetons nouvellement créés jusqu'à ce que les actifs soient vendus. La disposition a été estimée à une réduction des recettes fédérales de 2,956 milliards de dollars entre les exercices 2026 et 2036.
Le traitement actuel de l'IRS taxe généralement les récompenses de staking comme un revenu ordinaire dès qu'un contribuable acquiert la maîtrise et le contrôle des actifs. Leur valeur à ce moment devient la base de coût utilisée lors du calcul d'un gain ou d'une perte ultérieure.
Trois groupes de l'industrie des cryptomonnaies ont fait pression sur le Congrès en juin pour maintenir le traitement proposé du calendrier fiscal inchangé. La Blockchain Association, le Crypto Council for Innovation et The Digital Chamber se sont opposés à un plafond de cinq ans sur le traitement proposé et ont demandé aux législateurs d'adopter le H.R. 9175 sans modifications.
Les groupes bancaires ont adopté une position différente lors du débat, arguant que le report d'impôt sur les revenus de minage et de staking pourrait donner aux récompenses cryptographiques un traitement différent des intérêts, dividendes et autres formes de revenus d'investissement.
Punchbowl News a rapporté le 13 septembre que les républicains de la commission des voies et moyens envisageaient sérieusement de retirer les dispositions sur le calendrier fiscal du minage et du staking du paquet. Plusieurs personnes proches des discussions ont décrit la question comme le plus grand point de désaccord avec Horsford, un démocrate de la commission des voies et moyens impliqué dans les négociations sur la fiscalité des cryptomonnaies.
Aucune décision finale n'avait été prise lorsque ce rapport a été publié. Les options discutées lors des négociations comprenaient le maintien du report, sa suppression ou la limitation du traitement à cinq ans.
L'effort fiscal de la Chambre fait suite à l'audience de juin sur les cryptomonnaies
La législation fait suite à une audience de la commission des voies et moyens du 9 juin où les législateurs ont examiné une série de projets de loi individuels sur la fiscalité des actifs numériques avant que les dispositions ne soient assemblées dans le paquet actuel.
Des représentants de Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center et du Tax Law Center de l'Université de New York ont témoigné lors de l'audience. Le comité a examiné des propositions couvrant le minage et le staking, les dons caritatifs en cryptomonnaies, la divulgation fiscale volontaire, les ventes fictives, la déclaration des transactions et d'autres règles sur les actifs numériques.
À l'époque, les démocrates se demandaient si certaines des dispositions proposées sur le minage et le staking pourraient créer de nouveaux avantages fiscaux, tandis que les représentants de l'industrie soutenaient que les règles existantes peuvent obliger les contribuables à reconnaître un revenu avant qu'ils ne vendent les jetons qu'ils reçoivent.
La marque fiscale intervient lors d'une autre semaine active pour la législation sur les cryptomonnaies à Washington. Le Sénat doit tenir un vote procédural sur le CLARITY Act le 15 septembre, avec 60 voix nécessaires pour faire avancer la législation sur la structure du marché.
Les républicains du Sénat ont récemment publié une version révisée contenant de nouvelles dispositions avant le vote, après des mois de négociations sur les restrictions éthiques, les récompenses en stablecoins, la finance décentralisée et l'autorité réglementaire. Le dernier texte du CLARITY Act a introduit des exigences d'enregistrement fédéral pour certains protocoles de trading qui ne répondent pas à sa norme de décentralisation.
La réunion du 16 septembre de la commission des voies et moyens doit examiner le Digital Asset Tax Certainty Act aux côtés du H.R. 10334, l'EFIN Verification Act de 2026, et de cinq mesures couvrant les soins de santé, le minage de cobalt et d'autres domaines politiques.
