O parlamento da Bulgária aprovou as alterações finais que exigem que os prestadores de serviços de criptomoedas reportem dados detalhados de clientes e transações à autoridade tributária do país, alinhando as regras nacionais com os requisitos de partilha de informações da União Europeia.
Resumo
- O parlamento da Bulgária aprovou as alterações relativas ao reporte de criptomoedas com 149 votos a favor, nenhum contra e 10 abstenções.
- Os prestadores de criptomoedas devem reportar identidades de clientes, detalhes de residência fiscal e informações de transações à Agência Nacional de Receitas.
- Os dados reportados abrangerão compras, vendas, transferências, trocas de criptomoedas e transações envolvendo moedas fiduciárias ou outros criptoativos.
- As regras alinham a Bulgária com os requisitos da UE para que as autoridades tributárias troquem informações de utilizadores de criptomoedas entre jurisdições participantes.
A Assembleia Nacional da Bulgária aprovou as alterações ao Código de Procedimento Tributário e de Segurança Social em 9 de setembro, com 149 legisladores a votar a favor, nenhum contra e 10 abstenções na câmara de 240 assentos.
A legislação, apresentada pelo Governo, passou na sua segunda e final leitura e transpõe duas diretivas europeias para a lei búlgara. As medidas permitem que as autoridades tributárias dos Estados-Membros da UE e das jurisdições participantes troquem informações sobre pessoas que realizam transações com criptomoedas.
As regras búlgaras sobre criptomoedas exigem que as empresas reportem dados dos clientes
Ao abrigo das alterações, as empresas que prestam serviços de criptoativos serão obrigadas a registar-se e a submeter informações à Agência Nacional de Receitas da Bulgária.
Para cada utilizador sujeito a reporte, os prestadores devem recolher informações de identificação, incluindo o nome da pessoa, endereço, data e local de nascimento, número de identificação fiscal e jurisdição de residência fiscal.
A obrigação de reporte vai além da identificação do cliente. As empresas de criptomoedas terão de divulgar informações relativas a cada tipo de ativo digital para o qual tenham processado transações, transferências ou trocas em nome dos utilizadores.
Os registos de transações devem incluir os montantes brutos totais envolvidos, o número de unidades negociadas e o número de compras ou vendas realizadas contra moedas fiduciárias. As transações de criptomoeda para criptomoeda também estão abrangidas pelos requisitos de reporte.
As alterações fazem parte da implementação pela UE da Diretiva sobre a Cooperação Administrativa, conhecida como DAC8, que alargou o reporte de informações fiscais aos criptoativos. Os Estados-Membros da UE foram obrigados a transpor o quadro para a legislação nacional até 31 de dezembro de 2025, com as regras a aplicar-se a partir de 1 de janeiro de 2026.
A aprovação parlamentar final da Bulgária ocorre, portanto, mais de oito meses após o prazo para os Estados-Membros concluírem a legislação nacional exigida.
A DAC8 exige que os prestadores de serviços de criptoativos recolham identidades de clientes, números de identificação fiscal e registos de transações que possam posteriormente ser trocados entre autoridades tributárias nacionais.
Como o crypto.news noticiou anteriormente, as regras DAC8 da UE abrangem transações de criptomoeda para moeda fiduciária, trocas de criptomoeda para criptomoeda e transferências envolvendo endereços externos. Os prestadores começaram a recolher informações sujeitas a reporte a partir de 1 de janeiro, com os primeiros relatórios anuais completos previstos para 2027.
Os levantamentos de prestadores sujeitos a reporte para endereços externos podem enquadrar-se no quadro, o que significa que transações envolvendo carteiras de autocustódia podem aparecer nas informações submetidas pelas empresas de criptomoedas. As regras não exigem que os prestadores reportem continuamente transações realizadas inteiramente dentro da autocustódia.
As autoridades tributárias da UE preparam-se para intercâmbios transfronteiriços de dados
As informações recolhidas ao abrigo do sistema de reporte destinam-se a circular entre autoridades tributárias quando os clientes residem em diferentes jurisdições participantes.
A Comissão Europeia afirmou que o quadro foi introduzido para combater a evasão e elisão fiscais envolvendo criptoativos, onde a natureza transfronteiriça das transações pode dificultar a identificação de atividade tributável pelas autoridades nacionais.
Os prestadores recolhem informações dos clientes e submetem-nas à autoridade nacional relevante, permitindo que os dados sejam trocados com outra jurisdição quando o utilizador é residente fiscal noutro local.
Uma análise recente da França mostrou como o sistema deve funcionar assim que o primeiro ciclo de reporte for concluído. Os provedores de reporte estão coletando informações de transações ao longo de 2026, enquanto as autoridades da UE devem trocar dados referentes a esse ano até 30 de setembro de 2027.
As informações dos clientes podem incluir nomes, endereços, datas de nascimento, números de identificação fiscal e residências fiscais. O reporte de transações abrange valores agregados e contagens de transações para trocas, transferências e determinados pagamentos.
Os clientes individuais existentes geralmente têm até 1º de janeiro de 2027 para fornecer informações válidas de autocertificação de residência fiscal no âmbito do arcabouço europeu.
Os clientes que não fornecerem as informações exigidas podem enfrentar restrições depois que os provedores emitirem dois lembretes e concederem um período de 60 dias. As autoridades nacionais mantêm a responsabilidade de implementar procedimentos de execução e penalidades sob seus sistemas domésticos.
CARF expande o compartilhamento de informações fiscais sobre criptomoedas fora da UE
O sistema europeu opera em conjunto com o Crypto-Asset Reporting Framework, ou CARF, da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico, que foi projetado para facilitar trocas semelhantes entre jurisdições participantes fora da UE.
A coleta de dados começou em 48 jurisdições no início de 2026, com a maioria dos primeiros participantes devendo começar a trocar informações em 2027. Outras jurisdições estão programadas para aderir durante ciclos de reporte subsequentes.
O arcabouço internacional de reporte depende principalmente de intermediários de criptomoedas, como exchanges centralizadas e corretoras, que mantêm registros de clientes e podem conectar transações a titulares de contas verificados.
A Chainalysis estimou em agosto que a atividade on-chain de criptomoedas potencialmente tributável ultrapassou US$ 457 bilhões globalmente em 2025. As transações que se enquadram no alcance prático de reporte do CARF representaram 14% da atividade identificada em sua análise.
Os 86% restantes incluíram atividades envolvendo exchanges descentralizadas, transferências peer-to-peer, renda on-chain e pagamentos em criptomoedas que podem ficar fora do reporte direto por provedores de serviços centralizados.
Os registros públicos de blockchain podem mostrar transferências entre endereços, mas não estabelecem automaticamente a identidade do contribuinte, o propósito de uma transação ou a base de custo aplicável. As autoridades fiscais podem, portanto, ainda exigir registros de contas, informações de carteiras e análise de blockchain ao revisar atividades fora dos provedores de reporte.
O reporte fiscal de criptomoedas está se expandindo entre jurisdições
Vários países vêm alterando suas regras domésticas à medida que o reporte transfronteiriço de criptomoedas entra em vigor.
O Reino Unido começou a implementar o CARF em janeiro, com sua autoridade fiscal devendo começar a receber informações de clientes coletadas por provedores de serviços de criptomoedas em 2027. A HM Revenue and Customs deve receber informações de exchanges em 52 jurisdições a partir de 31 de maio de 2027, enquanto outras 15 jurisdições devem começar a fornecer dados em 2028.
As autoridades do Reino Unido esperam que as informações adicionais ajudem a identificar atividades com criptomoedas que não foram declaradas nas declarações de imposto de renda. O Tesouro projetou anteriormente que a adoção do arcabouço poderia gerar £35 milhões durante o período fiscal de 2026-27 e £95 milhões em 2027-28.
A Índia seguiu um caminho semelhante por meio de mudanças em seu arcabouço internacional de reporte. Em agosto, o país ampliou suas regras de reporte fiscal para abranger ativos cripto especificados, moedas digitais de bancos centrais e certos produtos de dinheiro digital sob requisitos atualizados da FATCA e do Common Reporting Standard.
As instituições de reporte na Índia devem seguir procedimentos revisados de identificação de contas e verificação de residência fiscal, enquanto contas com saldos acima de US$ 1 milhão estão sujeitas a diligência devida reforçada antes de serem classificadas para reporte.
As disposições recém-aprovadas da Bulgária exigem que os provedores de criptomoedas que operam sob seu regime de reporte forneçam à Agência Nacional de Receitas tanto detalhes de identificação de clientes quanto informações de transações abrangendo compras, vendas, transferências e trocas envolvendo ativos cripto.
