O Comitê de Meios e Modos da Câmara dos Deputados divulgou um pacote de impostos sobre criptomoedas de 114 páginas que isentaria certas taxas de rede abaixo de US$ 10 de impostos, ao mesmo tempo em que estenderia as regras de wash sale a ativos digitais antes de uma marcação do comitê em 16 de setembro.
Resumo
- O pacote de impostos sobre criptomoedas da Câmara isentaria de impostos taxas qualificadas de rede blockchain e de transação abaixo de US$ 10, com usuários que fazem mais de 5.000 transferências anuais excluídos.
- As regras de wash sale e venda construtiva seriam estendidas a ativos digitais, enquanto stablecoins qualificadas em dólar americano permaneceriam isentas.
- O diferimento de impostos sobre mineração e staking continua sendo um ponto-chave de disputa, com os republicanos da Câmara considerando se devem manter, remover ou limitar o tratamento proposto.
- O Comitê de Meios e Modos da Câmara está programado para considerar o Digital Asset Tax Certainty Act durante sua marcação em 16 de setembro.
O Bloomberg Government noticiou em 15 de setembro que o presidente do comitê, Jason Smith, um republicano do Missouri, divulgou o Digital Asset Tax Certainty Act na noite de segunda-feira, depois que os legisladores passaram meses trabalhando em propostas separadas que cobrem o tratamento tributário de ativos digitais.
O pacote incorpora disposições desenvolvidas por meio de propostas republicanas anteriores e legislação bipartidária dos deputados Steven Horsford, democrata de Nevada, e Max Miller, republicano de Ohio. Ele abrange pequenas transações de criptomoedas, cálculos de ganhos e perdas, transferências, wash sales, mineração, staking e requisitos de corretagem.
Documentos do comitê mostram que o H.R. 10357 está programado para marcação às 10h ET de quarta-feira. Os legisladores irão considerá-lo junto com várias medidas não relacionadas de impostos e saúde antes de decidir se avançam com a legislação.
Projeto de lei de impostos sobre criptomoedas isentaria algumas taxas abaixo de US$ 10
Uma disposição removeria impostos sobre taxas qualificadas de rede e transação no valor inferior a US$ 10, abordando pequenos custos de blockchain que atualmente podem criar requisitos de declaração de impostos.
A isenção não estaria disponível para todos os usuários. Qualquer pessoa que tenha concluído mais de 5.000 transferências durante o ano anterior seria excluída, mantendo a exceção longe de contas com atividade de transação particularmente alta.
Pequenas transações têm feito parte do debate tributário da Câmara há meses. Em junho, o crypto.news noticiou anteriormente que os legisladores estavam considerando propostas de impostos sobre criptomoedas destinadas a reduzir os requisitos de declaração para usuários de ativos digitais, ao mesmo tempo em que estabeleciam regras para áreas como mineração, staking e transações rotineiras.
O tratamento tributário atual dos EUA geralmente trata ativos digitais como propriedade, o que significa que as alienações podem produzir ganhos de capital tributáveis ou perdas dedutíveis. Trocas de cripto para cripto e pagamentos usando ativos digitais podem contar como alienações, enquanto os custos de transação pagos em tokens podem criar seus próprios cálculos de impostos.
O sistema de declaração tornou-se mais detalhado à medida que os requisitos de corretagem entram em vigor. As regras de impostos sobre criptomoedas do IRS exigem rastreamento de base carteira por carteira, enquanto os corretores começaram a reportar o produto bruto no Formulário 1099-DA para o ano fiscal de 2025. O relatório de base de custo está sendo implementado gradualmente para transações durante 2026.
A Coinbase havia pressionado o Congresso a reduzir o ônus associado a pequenos pagamentos durante o debate tributário da Câmara. Em depoimento submetido para uma audiência do Comitê de Meios e Modos em 9 de junho, o vice-presidente de Impostos da Coinbase, Lawrence Zlatkin, argumentou que calcular ganhos e perdas em pagamentos rotineiros com stablecoins e taxas de blockchain cria um trabalho significativo de conformidade.
A exchange pediu alívio fiscal para gastos com stablecoins e pequenas transações de criptomoedas, ao mesmo tempo em que apoiou a tributação diferida de recompensas de mineração e staking.
Regras de wash sale alcançariam ativos digitais
A legislação fecharia uma diferença de tratamento tributário que atualmente permite aos investidores de criptomoedas vender um ativo digital com prejuízo, comprá-lo de volta imediatamente e ainda usar a perda realizada para fins fiscais.
As regras federais de wash sale se aplicam a valores mobiliários e geralmente impedem que um investidor reivindique uma perda quando valores mobiliários substancialmente idênticos são recomprados dentro do período exigido. Ativos digitais não foram cobertos pela regra estatutária da mesma forma.
As disposições extraídas do H.R. 9172, o Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act, estenderiam as regras de wash-sale e de venda construtiva aos ativos digitais. Stablecoins qualificadas atreladas ao dólar americano seriam excluídas.
Os deputados Jodey Arrington e Mike Carey apresentaram a proposta subjacente em junho, quando os legisladores reuniram vários projetos de lei separados que abordavam questões fiscais não resolvidas sobre criptomoedas. Estima-se que a disposição sobre wash-sale arrecadaria US$ 2,074 bilhões entre os anos fiscais de 2026 e 2036.
Smith descreveu o trabalho do comitê em junho como um esforço para dar aos contribuintes regras mais claras para os ativos digitais, argumentando que a política fiscal existente não acompanhou o ritmo da tecnologia financeira.
Anteriormente, os rascunhos de impostos sobre criptomoedas da Câmara abrangiam pagamentos com stablecoins, empréstimos de finanças descentralizadas, doações de caridade, mineração, staking e regras antabuso. Essas medidas foram inicialmente apresentadas separadamente antes que os legisladores avançassem no sentido de combinar partes delas em um pacote maior.
Mineração e staking continuam sendo o principal ponto de disputa
O momento do reconhecimento fiscal para recompensas de mineração e staking recém-criadas gerou uma das principais divergências em torno do pacote.
O H.R. 9175, o Tax Clarity for Mining and Staking Act, propôs permitir que mineradores e stakers adiassem o reconhecimento de renda sobre tokens recém-criados até que os ativos fossem vendidos. Estimou-se que a disposição reduziria a receita federal em US$ 2,956 bilhões entre os anos fiscais de 2026 e 2036.
O tratamento atual do IRS geralmente tributa as recompensas de staking como renda ordinária assim que o contribuinte obtém domínio e controle sobre os ativos. Seu valor nesse momento torna-se a base de custo usada no cálculo de um ganho ou perda posterior.
Três grupos da indústria de criptomoedas pressionaram o Congresso em junho para manter inalterado o tratamento proposto para o momento do reconhecimento fiscal. A Blockchain Association, o Crypto Council for Innovation e a The Digital Chamber se opuseram a um limite de cinco anos para o tratamento proposto e pediram aos legisladores que aprovassem o H.R. 9175 sem alterações.
Grupos bancários adotaram uma posição diferente durante o debate, argumentando que adiar o imposto sobre renda de mineração e staking poderia dar às recompensas de criptomoedas um tratamento diferente do aplicado a juros, dividendos e outras formas de renda de investimento.
O Punchbowl News informou em 13 de setembro que os republicanos do Ways and Means estavam considerando fortemente remover as disposições sobre o momento do reconhecimento fiscal de mineração e staking do pacote. Várias pessoas familiarizadas com as conversas descreveram a questão como o maior ponto de discordância com Horsford, um democrata do Ways and Means envolvido nas negociações sobre impostos de criptomoedas.
Nenhuma decisão final havia sido tomada quando esse relatório foi publicado. As opções discutidas durante as negociações incluíam manter o adiamento, removê-lo ou limitar o tratamento a cinco anos.
Esforço fiscal da Câmara segue audiência sobre criptomoedas de junho
A legislação segue uma audiência do Ways and Means em 9 de junho, na qual os legisladores examinaram uma série de projetos de lei individuais sobre impostos de ativos digitais antes que as disposições fossem reunidas no pacote atual.
Representantes da Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center e do Tax Law Center da Universidade de Nova York testemunharam na audiência. O comitê considerou propostas que abrangiam mineração e staking, doações de caridade em criptomoedas, divulgação voluntária de impostos, wash sales, relatórios de transações e outras regras sobre ativos digitais.
Na época, os democratas questionaram se algumas das disposições propostas sobre mineração e staking poderiam criar novas vantagens fiscais, enquanto representantes da indústria argumentaram que as regras existentes podem exigir que os contribuintes reconheçam renda antes de venderem os tokens que recebem.
A marcação fiscal ocorre durante outra semana movimentada para a legislação sobre criptomoedas em Washington. O Senado está programado para realizar uma votação processual sobre o CLARITY Act em 15 de setembro, com 60 votos necessários para avançar a legislação de estrutura de mercado.
Os republicanos do Senado divulgaram recentemente uma versão revisada contendo novas disposições antes da votação, após meses de negociações sobre restrições éticas, recompensas de stablecoins, finanças descentralizadas e autoridade regulatória. O mais recente texto do CLARITY Act introduziu requisitos federais de registro para certos protocolos de negociação que não atendem ao seu padrão de descentralização.
A reunião do Ways and Means Committee em 16 de setembro está programada para considerar o Digital Asset Tax Certainty Act juntamente com o H.R. 10334, o EFIN Verification Act of 2026, e cinco medidas que abrangem saúde, mineração de cobalto e outras áreas de política.
