Ирландия исключила криптовалюты и деривативы из инвестиционных счетов с налоговыми льготами в связи с запуском в 2027 году, разрешив при этом листинговые акции, облигации, ETF и розничные инвестиционные фонды.
Резюме
- Новые инвестиционные счета Ирландии станут доступны соответствующим резидентам в 2027 году.
- Криптоактивы и деривативы не будут соответствовать требованиям для получения льготного налогового режима на счете.
- Бюджет 2027 года установит необлагаемый налогом порог, единую налоговую ставку и годовой лимит взносов.
- Каждый соответствующий взрослый может открыть один счет через одобренного финансового провайдера.
Министерство финансов Ирландии заявило в своей дорожной карте по розничным инвестициям, что криптоактивы и деривативы останутся за пределами нового счета, поскольку правительство считает их «очень сложными и рискованными» продуктами.
Счет вместо этого будет охватывать листинговые акции, листинговые облигации, финансовые инструменты, торгуемые на регулируемых рынках, и фонды, считающиеся подходящими для розничных клиентов. Биржевые инвестиционные фонды и некоторые страховые инвестиционные продукты также будут соответствовать требованиям.
Планируется, что структура станет доступна в следующем году и будет открыта для налоговых резидентов Ирландии в возрасте 18 лет и старше, имеющих номер личного государственного обслуживания. Каждый человек может иметь один счет, и одобренные провайдеры будут рассчитывать, отчитываться и платить любые налоги, причитающиеся ирландским налоговым органам, от имени инвестора.
Минимальный взнос не требуется, хотя правительство планирует ввести годовой лимит взносов. Размер этого лимита, необлагаемый налогом порог и низкая годовая единая налоговая ставка на остатки сверх порога будут объявлены в бюджете 2027 года, запланированном на 6 октября.
Инвестиционные счета Ирландии упростят налоги для розничных инвесторов
Инвестиции, хранящиеся на счете, не будут подпадать под существующие ирландские правила налогообложения инвестиций, включая систему условной реализации. В соответствии с текущей структурой некоторые фонды считаются проданными через восемь лет, что требует от инвесторов уплаты налогов с прибыли, даже если они продолжают владеть инвестицией.
Устранив условную реализацию со счета и возложив налоговое администрирование на провайдеров, правительство планирует сократить объем отчетности, выполняемой отдельными инвесторами. Владельцы счетов также смогут получить доступ к своим деньгам, когда это необходимо, а не сталкиваться с ограничениями, обычно связанными с пенсионными продуктами.
Денежные депозиты не будут считаться инвестициями на счете. Согласно дорожной карте, провайдеры могут временно хранить денежные средства только в то время, когда владелец счета покупает другой соответствующий актив.
Заместитель премьер-министра и министр финансов Саймон Харрис заявил, что ирландские домохозяйства сберегают с высокими ставками, но сравнительно мало инвестируют через рынки капитала. Исследование Центрального банка Ирландии, цитируемое при обсуждении предложения в марте, показало, что домохозяйства держали только 2,3% своих финансовых активов в листинговых акциях и долговых ценных бумагах по сравнению со средним показателем по ЕС в 7,5%.
Согласно данным Reuters, на тот момент на ирландских банковских депозитах хранилось около 170 миллиардов евро. Харрис сказал, что инфляция может снизить стоимость денег, оставленных на низкодоходных счетах, в то время как предлагаемая структура объединит несколько типов инвестиций в рамках одной налоговой системы.
Законодательство, устанавливающее счета, должно появиться в ирландском законопроекте о финансах. Дорожная карта также перечисляет возможные реформы, начиная с бюджета 2028 года, включая более низкую ставку налога на инвестиции, изменения в условной реализации и более простое администрирование в рамках существующей структуры розничного налогообложения.
Криптовалюта остается вне налоговых льгот Ирландии
Исключение криптовалют означает, что ирландские резиденты не получат налоговый режим счета при покупке биткоина, эфира или других цифровых активов напрямую. Дорожная карта не запрещает резидентам владеть криптовалютами или торговать ими через сервисы, которым в противном случае разрешено работать в Ирландии.
Ирландские власти отделили доступ к рынку от права на налоговые льготы, разрешив регулируемую криптовалютную деятельность в соответствии с правилами Европейского союза, оставив при этом цифровые активы за пределами нового розничного счета. Центральный банк Ирландии контролирует поставщиков криптовалютных услуг, работающих из страны в соответствии с Регламентом ЕС о рынках криптоактивов.
Как сообщал crypto.news в августе, национальная стратегия Ирландии по борьбе с отмыванием денег требует от поставщиков услуг проводить усиленные проверки некоторых переводов с участием самостоятельных кошельков. Для переводов, превышающих 1000 евро, регулируемые фирмы должны предпринимать шаги для оценки того, владеет ли клиент или контролирует ли он соответствующий частный адрес.
Двенадцатимесячный переходный период MiCA в Ирландии закончился 30 декабря 2025 года, раньше окончательного общеевропейского срока 1 июля 2026 года. Фирмы, ранее работавшие по национальным регистрациям, нуждались в авторизации MiCA или другом законном пути для продолжения предоставления охватываемых услуг.
Отдельная ирландская оценка рисков опубликованная в июне, классифицировала цифровые активы как «очень значительный» риск отмывания денег и финансирования терроризма. В оценке упоминались мошенничество, связанное с криптовалютами, обход санкций, трудности с налоговым правоприменением и деятельность в менее регулируемых областях, таких как децентрализованные финансы.
Данные центрального банка, включенные в эту оценку, показали, что около 10% населения Ирландии инвестировали в криптовалюты по состоянию на декабрь. Власти также поручили Ирландскому управлению по регулированию азартных игр установить стандарты в отношении источников средств, связанных с криптовалютами, ко второму кварталу 2027 года.
MiCA контролирует доступ, не предоставляя налоговых льгот
В соответствии с MiCA авторизованный поставщик услуг по криптоактивам может использовать права паспортизации для обслуживания клиентов на рынках ЕС и Европейской экономической зоны. Ирландия стала одной из юрисдикций, используемых фирмами, стремящимися к регулируемому доступу в регион, включая Kraken, который получил авторизацию MiCA от Центрального банка Ирландии в июне 2025 года.
Авторизация не была распространена на каждого поставщика. Августовский анализ показал, что 1062 фирмы ЕЭЗ в наборе данных TRM Labs не получили одобрения MiCA после окончательного переходного срока ЕС. Только 281 из 1343 проверенных поставщиков получили авторизацию к 1 июля.
TRM Labs обнаружила, что 12% неавторизованных поставщиков имели высокий или серьезный рейтинг риска, по сравнению с 2% авторизованных фирм. Неавторизованные поставщики также отправили 5 миллиардов долларов напрямую подсанкционным контрагентам, что почти в три раза больше, чем 1,7 миллиарда долларов, связанных с авторизованными фирмами, согласно компании по блокчейн-аналитике.
MiCA регулирует такие вопросы, как авторизация, хранение, раскрытие информации и защита прав потребителей для поставщиков криптоуслуг. Инвестиционный счет Ирландии подчиняется отдельной налоговой политике, позволяя правительству сохранять доступность регулируемых криптоуслуг, одновременно ограничивая активы, которые получают льготный розничный налоговый режим.
Американские инвесторы могут получить доступ к криптовалютам через некоторые IRA
Решение Ирландии отличается от подхода, доступного некоторым американским инвесторам. Офис образования инвесторов Комиссии по ценным бумагам и биржам США заявляет, что хранители самоуправляемых IRA могут позволять инвестировать пенсионные деньги в альтернативные активы, включая криптовалюты.
SEC предупреждает, что самоуправляемые счета могут нести риски мошенничества, хранения и оценки. Хранители обычно не оценивают качество или легитимность инвестиций, оставляя владельцам счетов ответственность за проверку актива и промоутера, предлагающего его.
Вне счета с налоговыми льготами Налоговая служба США рассматривает цифровые активы как имущество, а не валюту для целей федерального налогообложения. Налогоплательщики США могут быть обязаны сообщать о доходах, прибылях и убытках от криптовалютных транзакций, включая продажи и обмены между различными цифровыми активами.
IRS также ввела форму 1099-DA для отчетности по определенным операциям с цифровыми активами, обрабатываемым брокерами. Согласно текущим инструкциям, охватываемые брокеры должны предоставлять информацию, относящуюся к соответствующим продажам, в то время как налогоплательщики остаются ответственными за отчетность о налогооблагаемом доходе от цифровых активов, даже если они не получают форму.
