El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes de Estados Unidos ha avanzado la Ley de Certeza Fiscal de Activos Digitales en una votación de 38-5, llevando el primer marco fiscal federal propuesto para activos digitales hacia su consideración por la Cámara completa.
Resumen
- El H.R. 10357 superó el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara por una votación de 38-5.
- El proyecto de ley ofrece una excepción fiscal para tarifas de red y transacción de criptomonedas elegibles de hasta $10.
- Las reglas propuestas cubren stablecoins, ventas ficticias, préstamos de criptomonedas, minería, staking y reporte de corredores.
- La votación se produjo un día después de que la Ley CLARITY fallara su prueba procedimental en el Senado.
El proyecto de ley de impuestos sobre criptomonedas avanza con apoyo bipartidista
El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara aprobó el H.R. 10357, conocido como la Ley de Certeza Fiscal de Activos Digitales, durante una sesión de revisión del 16 de septiembre después de más de un año de trabajo entre legisladores de ambos partidos.
El presidente del comité, Jason Smith, calificó la votación como una primicia para el panel encargado de la legislación fiscal, diciendo que los miembros habían producido un marco que colocaría los activos digitales más claramente dentro del Código de Rentas Internas.
"Este es un momento histórico para este Comité: después de más de un año de trabajar juntos, los miembros republicanos y demócratas se han unido para establecer el primer marco fiscal para activos digitales", dijo Smith en su declaración de apertura.
En lugar de pasar por la Cámara completa, la votación de 38-5 saca la propuesta del comité y la hace elegible para su consideración en el pleno de la cámara. Tanto la Cámara como el Senado tendrían que aprobar un texto idéntico antes de que la medida pudiera llegar al presidente.
Smith dijo que el comité construyó el H.R. 10357 a través de meses de estudio y aportes de legisladores. Describió la industria de activos digitales como un sector valorado en más de $2 billones a nivel mundial y argumentó que reglas fiscales más claras podrían ayudar a evitar que empresas y empleos relacionados abandonen Estados Unidos.
El comité consideró una enmienda sustitutiva que reemplazó la versión presentada con un lenguaje similar y estableció el 14 de septiembre de 2026 como fecha de referencia para varias disposiciones. Los cambios vinculados a esa fecha incluyen reglas para ventas ficticias, ventas constructivas, ciertas entidades extranjeras y activos digitales cubiertos por requisitos de registro.
Las reglas fiscales de activos digitales cubren tarifas y stablecoins
Según el texto aprobado por el comité, los contribuyentes no reconocerían una ganancia o pérdida al usar activos digitales para pagar tarifas de red o transacción elegibles de no más de $10.
Las tarifas de red cubiertas por la disposición incluyen pagos utilizados para validar otra transacción de activos digitales. Los costos de transacción elegibles incluyen tarifas de corretaje, negociación, liquidez y similares, aunque el proyecto de ley establece condiciones sobre el tipo de activo utilizado para pagarlas.
El tratamiento federal actual puede crear una disposición gravable cuando una persona gasta criptomonedas, incluso cuando los tokens se utilizan para cubrir costos de transacción. Como crypto.news explicó anteriormente en su revisión del tratamiento fiscal federal actual, el IRS trata los activos digitales como propiedad, lo que significa que una venta, intercambio o pago puede crear una ganancia o pérdida de capital.
La excepción de $10 eliminaría el reconocimiento de ganancia o pérdida solo para tarifas elegibles, en lugar de crear una exención general para compras cotidianas de criptomonedas. Ciertos comerciantes, corredores, distribuidores, validadores de transacciones y contribuyentes que realicen más de 5,000 transferencias de activos digitales en el año fiscal anterior enfrentarían exclusiones, sujetas a las reglas administrativas del proyecto de ley.
El H.R. 10357 también crea métodos contables simplificados para ganancias y pérdidas que involucran activos digitales ampliamente negociados. Otra sección proporciona un tratamiento específico para transacciones elegibles que involucran stablecoins vinculadas al dólar estadounidense, abordando activos diseñados para mantener un valor fijo frente al dólar.
Junto con esas disposiciones orientadas al usuario, el proyecto de ley cubre transferencias realizadas bajo acuerdos de préstamo de activos digitales, reglas fiscales para distribuidores y comerciantes, un puerto seguro de negociación y contribuciones caritativas de ciertos activos digitales. Las reglas propuestas también tratarían algunos acuerdos de préstamo de stablecoins como deuda para fines fiscales federales.
Para los contribuyentes estadounidenses, los cambios podrían alterar tanto cómo se calculan las ganancias como qué registros deben conservarse. Las normas existentes exigen que los contribuyentes rastreen la base de costo y el valor razonable de las criptomonedas involucradas en disposiciones gravables, mientras que la declaración de los corredores mediante el Formulario 1099-DA ha ampliado los datos de transacciones enviados al IRS.
Las ventas ficticias de criptomonedas, la minería y el staking entran en el marco
Las secciones antabuso del proyecto de ley extenderían las reglas de ventas ficticias a los activos digitales negociados y aplicarían las disposiciones de venta constructiva a las criptomonedas. Según la ley actual, la restricción legal de ventas ficticias se aplica a los valores pero no a los activos digitales, lo que permite a los contribuyentes vender criptomonedas con pérdida y recomprarlas rápidamente mientras aún reclaman la pérdida.
El H.R. 10357 cerraría esa distinción para los activos cubiertos por la legislación. La propuesta también incluye reglas relacionadas con corporaciones extranjeras, compañías de inversión, straddles y distribuciones de activos digitales negociados de sociedades a socios.
La minería y el staking reciben un tratamiento separado. El proyecto de ley aborda la fuente y el carácter de los ingresos obtenidos a través de ambas actividades y proporciona reglas para los fideicomisos de inversión que participan en el staking de activos digitales.
La guía existente del IRS generalmente trata las recompensas de minería y staking como ingreso ordinario una vez que el contribuyente recibe el control de los activos. Una venta posterior puede producir una ganancia o pérdida de capital separada basada en cualquier diferencia entre el precio de disposición y el valor ya reconocido como ingreso.
Otras disposiciones revisan los requisitos de los corredores de activos digitales y establecen un programa de divulgación voluntaria. Los contribuyentes elegibles podrían usar el programa para corregir ciertos fallos pasados en la declaración de activos digitales, mientras que el Departamento del Tesoro tendría que estudiar el marco y presentar un informe.
Según una estimación del Comité Conjunto de Tributación, el proyecto de ley completo recaudaría un neto de 500 millones de dólares en ingresos federales desde el año fiscal 2027 hasta 2036. Se proyecta que su disposición sobre ventas ficticias recaudaría alrededor de 1.710 millones de dólares durante el período, mientras que se estima que la exención para pequeñas comisiones de activos digitales reduciría los ingresos en aproximadamente 2.370 millones de dólares.
El proyecto de ley también incorpora la FULL HOUSE Act, que restablecería la deducción por pérdidas de juego hasta el monto de las ganancias del contribuyente. Smith dijo que la disposición revertiría un cambio que redujo la deducción permitida al 90% de las ganancias, lo que potencialmente dejaría a algunos contribuyentes con una factura incluso cuando empataron o perdieron dinero.
La Ley CLARITY sigue estancada tras la votación del Senado
La aprobación del comité llegó un día después de que el Senado rechazara la clausura de la moción para proceder con el H.R. 3633, el vehículo para la Ley CLARITY. La votación del 15 de septiembre terminó 49-50, dejando la medida 11 votos por debajo de los 60 requeridos para comenzar el debate.
El resultado fue procedimental y no constituyó una votación final sobre la legislación de estructura de mercado. Aun así, impidió que los senadores abrieran el debate, ofrecieran enmiendas o avanzaran hacia la aprobación en esa etapa.
A diferencia del H.R. 10357 centrado en impuestos, la Ley CLARITY aborda cómo se regularían los activos digitales y los intermediarios del mercado. Sus disposiciones buscan definir los roles respectivos de la Comisión de Bolsa y Valores y la Comisión de Negociación de Futuros de Productos Básicos, incluida la autoridad ampliada de la CFTC sobre los mercados spot de productos básicos digitales.
Antes de la votación, los desacuerdos se centraron en los intereses cripto presidenciales, las protecciones para los desarrolladores de finanzas descentralizadas y las recompensas de stablecoins. Un análisis previo de la votación del Senado también identificó el limitado calendario congressional como un obstáculo porque cualquier cambio del Senado necesitaría la aprobación de la Cámara.
Las agencias federales pueden continuar desarrollando políticas bajo su autoridad actual mientras la legislación permanece estancada. En una evaluación del 16 de septiembre, Michael Saylor dijo que la SEC, la CFTC y el Tesoro podrían proceder sin esperar al Congreso, aunque la CFTC no posee los poderes completos sobre el mercado spot contemplados por el proyecto de ley.
El registro oficial del Senado enumera la moción de clausura como rechazada y no da fecha para otra votación. El senador Thom Tillis cambió su voto a "no" después de que el resultado se aclarara, colocándolo en el lado prevaleciente y preservando su capacidad bajo el procedimiento del Senado para solicitar una reconsideración.
