L'Irlande a exclu les crypto-monnaies et les produits dérivés des comptes d'investissement fiscalement avantageux en raison du lancement en 2027, tout en autorisant les actions cotées, les obligations, les ETF et les fonds d'investissement de détail.
Résumé
- Les nouveaux comptes d'investissement irlandais seront disponibles pour les résidents éligibles en 2027.
- Les actifs cryptographiques et les produits dérivés ne bénéficieront pas du traitement fiscal préférentiel du compte.
- Le budget 2027 fixera le seuil exonéré d'impôt, le taux d'imposition forfaitaire et le plafond de contribution annuelle.
- Chaque adulte éligible peut ouvrir un compte auprès d'un fournisseur financier agréé.
Le ministère irlandais des Finances a déclaré dans sa feuille de route sur l'investissement de détail que les actifs cryptographiques et les produits dérivés resteront en dehors du nouveau compte car le gouvernement les considère comme des produits « hautement complexes et risqués ».
Le compte couvrira plutôt les actions cotées, les obligations cotées, les instruments financiers négociés sur des marchés réglementés et les fonds considérés comme adaptés aux clients de détail. Les fonds négociés en bourse et certains produits d'investissement basés sur l'assurance seront également éligibles.
Prévu pour être disponible l'année prochaine, le dispositif sera ouvert aux résidents fiscaux irlandais âgés de 18 ans ou plus qui détiennent un numéro de service public personnel. Chaque personne peut avoir un compte, et les fournisseurs agréés calculeront, déclareront et paieront tout impôt dû aux Revenue Commissioners irlandais au nom de l'investisseur.
Aucune contribution minimale ne sera requise, bien que le gouvernement prévoie d'imposer un plafond de contribution annuelle. Le montant de ce plafond, le seuil exonéré d'impôt et le faible taux d'imposition forfaitaire annuel sur les soldes dépassant le seuil seront annoncés dans le budget 2027, prévu le 6 octobre.
Les comptes d'investissement irlandais simplifieront les impôts de détail
Les investissements détenus dans le compte ne relèveront pas des règles fiscales d'investissement existantes de l'Irlande, y compris le système de cession réputée. Dans le cadre actuel, certains fonds sont considérés comme vendus après huit ans, obligeant les investisseurs à payer des impôts sur les gains même s'ils continuent à détenir l'investissement.
En supprimant la cession réputée du compte et en confiant l'administration fiscale aux fournisseurs, le gouvernement prévoit de réduire le travail de déclaration effectué par les investisseurs individuels. Les titulaires de compte pourront également accéder à leur argent en cas de besoin plutôt que de faire face à des restrictions généralement associées aux produits de retraite.
Les dépôts en espèces ne seront pas considérés comme des investissements dans le compte. Selon la feuille de route, les fournisseurs ne peuvent détenir des liquidités que temporairement pendant qu'un titulaire de compte achète un autre actif éligible.
Le Tánaiste et ministre des Finances Simon Harris a déclaré que les ménages irlandais épargnent à des taux élevés mais investissent relativement peu via les marchés de capitaux. Une recherche de la Banque centrale d'Irlande citée lors de la discussion de la proposition en mars a révélé que les ménages ne détenaient que 2,3 % de leurs actifs financiers en actions cotées et en titres de créance, contre une moyenne de l'UE de 7,5 %.
Environ 170 milliards d'euros étaient détenus dans les dépôts bancaires irlandais à l'époque, selon des chiffres rapportés par Reuters. Harris a déclaré que l'inflation peut réduire la valeur de l'argent laissé dans des comptes à faible rendement, tandis que la structure proposée regrouperait plusieurs types d'investissements sous un seul système fiscal.
La législation établissant les comptes devrait apparaître dans le projet de loi de finances irlandais. La feuille de route énumère également des réformes possibles à partir du budget 2028, notamment un taux d'imposition sur les investissements plus faible, des modifications de la cession réputée et une administration plus simple dans le cadre fiscal de détail existant.
Les crypto-monnaies restent en dehors de la préférence fiscale irlandaise
L'exclusion des crypto-monnaies signifie que les résidents irlandais ne bénéficieront pas du traitement fiscal du compte lors de l'achat direct de Bitcoin, d'Ether ou d'autres actifs numériques. La feuille de route n'interdit pas aux résidents de posséder ou d'échanger des crypto-monnaies via des services qui sont autrement autorisés à opérer en Irlande.
Les autorités irlandaises ont séparé l'accès au marché de l'éligibilité fiscale en autorisant les activités cryptographiques réglementées conformément aux règles de l'Union européenne tout en maintenant les actifs numériques en dehors du nouveau compte de détail. La Banque centrale d'Irlande supervise les fournisseurs de services cryptographiques opérant depuis le pays en vertu du règlement de l'UE sur les marchés de crypto-actifs.
Comme l'a rapporté crypto.news en août, la stratégie nationale de lutte contre le blanchiment d'argent de l'Irlande exige que les prestataires de services effectuent des contrôles renforcés sur certains transferts impliquant des portefeuilles auto-hébergés. Pour les transferts dépassant 1 000 €, les entreprises réglementées doivent prendre des mesures pour évaluer si un client possède ou contrôle l'adresse privée concernée.
La période de transition de 12 mois de l'Irlande pour MiCA s'est terminée le 30 décembre 2025, plus tôt que la date limite finale de l'UE du 1er juillet 2026. Les entreprises qui opéraient auparavant sous des enregistrements nationaux avaient besoin d'une autorisation MiCA ou d'une autre voie légale pour continuer à fournir des services couverts.
Une évaluation des risques irlandaise distincte publiée en juin a classé les actifs numériques comme un risque "très important" de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme. L'évaluation a cité la fraude liée aux crypto-monnaies, le contournement des sanctions, les difficultés d'application fiscale et l'activité dans des domaines moins réglementés tels que la finance décentralisée.
Les données de la banque centrale incluses dans cette évaluation ont montré qu'environ 10 % de la population irlandaise avait investi dans la crypto-monnaie en décembre. Les autorités ont également chargé l'Autorité de régulation des jeux d'Irlande d'établir des normes sur les sources de fonds liées aux crypto-monnaies d'ici le deuxième trimestre 2027.
MiCA contrôle l'accès sans accorder d'avantages fiscaux
En vertu de MiCA, un prestataire de services sur actifs cryptographiques autorisé peut utiliser les droits de passeport pour servir des clients sur les marchés de l'UE et de l'Espace économique européen. L'Irlande est devenue l'une des juridictions utilisées par les entreprises cherchant un accès réglementé à la région, notamment Kraken, qui a reçu son autorisation MiCA de la Banque centrale d'Irlande en juin 2025.
L'autorisation n'a pas été étendue à tous les prestataires. Une analyse d'août a révélé que 1 062 entreprises de l'EEE dans un ensemble de données de TRM Labs n'avaient pas obtenu l'approbation MiCA après la date limite finale de transition de l'UE. Seulement 281 des 1 343 prestataires examinés avaient obtenu l'autorisation au 1er juillet.
TRM Labs a constaté que 12 % des prestataires non autorisés présentaient une note de risque élevée ou sévère, contre 2 % des entreprises autorisées. Les prestataires non autorisés ont également envoyé 5 milliards de dollars directement à des contreparties sanctionnées, soit près de trois fois les 1,7 milliard de dollars liés aux entreprises autorisées, selon la société de renseignement sur la blockchain.
MiCA régit des questions telles que l'autorisation, la garde, les informations à fournir et la protection des consommateurs pour les prestataires de services de crypto-monnaie. Le compte d'investissement irlandais suit une politique fiscale distincte, permettant au gouvernement de maintenir disponibles les services de crypto-monnaie réglementés tout en limitant les actifs qui bénéficient d'un traitement fiscal préférentiel au détail.
Les investisseurs américains peuvent accéder aux crypto-monnaies via certains IRA
La décision de l'Irlande diffère de l'approche disponible pour certains investisseurs américains. Le bureau d'éducation des investisseurs de la Securities and Exchange Commission des États-Unis indique que les dépositaires de IRA auto-dirigés peuvent permettre que l'argent de la retraite soit investi dans des actifs alternatifs, y compris les crypto-monnaies.
La SEC avertit que les comptes auto-dirigés peuvent comporter des risques de fraude, de garde et d'évaluation. Les dépositaires n'évaluent généralement pas la qualité ou la légitimité d'un investissement, laissant les titulaires de compte responsables de vérifier l'actif et le promoteur qui l'offre.
En dehors d'un compte fiscalement avantageux, l'Internal Revenue Service traite les actifs numériques comme des biens plutôt que comme une monnaie à des fins fiscales fédérales. Les contribuables américains peuvent avoir besoin de déclarer les revenus, les gains et les pertes provenant de transactions en crypto-monnaie, y compris les ventes et les échanges entre différents actifs numériques.
L'IRS a également introduit le formulaire 1099-DA pour certaines transactions d'actifs numériques traitées par des courtiers. Selon les instructions actuelles, les courtiers couverts doivent fournir des informations relatives aux ventes admissibles, tandis que les contribuables restent responsables de déclarer les revenus imposables provenant d'actifs numériques même s'ils ne reçoivent pas le formulaire.
