A Índia expandiu seu quadro de relatórios fiscais globais para incluir criptoativos especificados, moedas digitais de banco central e produtos de dinheiro digital sob as regras atualizadas do FATCA e do Padrão Comum de Relatório.
Resumo
- O CBDT da Índia expandiu as regras de relatório do FATCA e do CRS para incluir criptoativos especificados, CBDCs e produtos de dinheiro digital.
- Bancos, seguradoras, custodiantes, fundos mútuos e outras instituições de relatório devem seguir requisitos atualizados de identificação de conta e verificação de residência fiscal.
- Contas de alto valor com saldos acima de US$ 1 milhão estarão sujeitas a due diligence aprimorada antes de serem classificadas para relatório.
- O quadro revisado segue ações regulatórias recentes que aumentaram a supervisão de transações de criptomoedas, negociação offshore e grandes negócios de balcão.
O Economic Timesrelatou que o Conselho Central de Impostos Diretos (CBDT) revisou a orientação de implementação da Índia para a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) e o Padrão Comum de Relatório (CRS), trazendo criptoativos especificados, moedas digitais de banco central (CBDCs) e produtos de dinheiro digital para o escopo dos relatórios fiscais internacionais.
A orientação atualizada estabelece requisitos de conformidade revisados para instituições financeiras de relatório, incluindo bancos, fundos mútuos, companhias de seguros, custodiantes e outras entidades de investimento. Sob o quadro, tais entidades devem identificar contas reportáveis, verificar a residência fiscal dos clientes e relatar informações financeiras como parte dos compromissos da Índia sob o quadro de Troca Automática de Informações (AEOI).
Além disso, as regras revisadas exigem que as instituições de relatório apliquem due diligence aprimorada a contas de alto valor com saldos superiores a US$ 1 milhão. A orientação pede procedimentos de revisão adicionais antes que tais contas sejam classificadas para relatório.
As mudanças mais recentes expandem a gama de produtos financeiros cobertos pelo regime de relatórios fiscais internacionais da Índia, enquanto as autoridades continuam atualizando os padrões de conformidade para ativos financeiros digitais.
Contas de alto valor enfrentarão revisão adicional
Junto com o escopo de relatório expandido, a orientação revisada introduz obrigações de due diligence mais rígidas para instituições financeiras de relatório.
De acordo com a orientação do CBDT citada pelo The Economic Times, as instituições serão obrigadas a realizar verificações adicionais em contas de alto valor que excedam o limite de US$ 1 milhão. Essas revisões destinam-se a fortalecer a classificação de contas e os relatórios fiscais antes que as informações financeiras sejam trocadas com jurisdições estrangeiras.
O quadro também fornece procedimentos atualizados para validar a residência fiscal e identificar contas reportáveis em instituições financeiras cobertas pelas obrigações do FATCA e do CRS.
Embora a orientação se concentre nos requisitos de relatórios fiscais, ela também coloca produtos relacionados a criptomoedas ao lado de ativos financeiros tradicionais que já estão sob as regras internacionais de compartilhamento de informações.
A atualização segue medidas recentes de conformidade com criptomoedas
O quadro de relatórios revisado chega após várias ações regulatórias direcionadas a transações de criptomoedas e conformidade.
Como relatado anteriormente por crypto.news, a Unidade de Inteligência Financeira da Índia instruiu várias grandes exchanges de criptomoedas em junho a preservar registros de transações de criptomoedas de balcão que excedessem US$ 10.000 a partir de janeiro de 2026. O pedido focou na propriedade beneficiária, origem dos fundos, propósito da transação e carteiras de destino, estendendo a atenção regulatória a grandes negociações privadas de criptomoedas realizadas fora dos livros de ordens das exchanges públicas.
Orientações anteriores da FIU também introduziram requisitos mais rígidos de verificação de clientes para plataformas de criptomoedas, incluindo procedimentos mais fortes de conheça seu cliente e atualizações periódicas de registros de clientes sob o quadro de combate à lavagem de dinheiro do país.
Mais recentemente, a Reuters informou que documentos internos do governo mostraram que o Departamento de Imposto de Renda permanecia preocupado com transações de criptomoedas conduzidas por meio de exchanges offshore e carteiras privadas, dizendo que tal atividade continuava a dificultar a aplicação fiscal.
De acordo com o relatório, as autoridades fiscais também descobriram que menos de um quarto dos 645.000 indivíduos que realizaram transações com criptomoedas durante o ano fiscal encerrado em março de 2023 divulgaram essas transações em suas declarações de imposto de renda. Autoridades citaram exchanges offshore, carteiras privadas e transações peer-to-peer como fatores que dificultam a identificação dos beneficiários efetivos e a recuperação de impostos.
O debate sobre a política de criptomoedas da Índia continua
As últimas mudanças nas regras de declaração fiscal ocorrem enquanto formuladores de políticas continuam debatendo a abordagem de longo prazo do país em relação a ativos digitais.
A Reuters informou anteriormente que o Banco da Reserva da Índia manteve sua recomendação de que criptomoedas e stablecoins emitidas privadamente permaneçam fora do sistema financeiro regulamentado. Documentos internos do governo revisados pela agência de notícias mostraram que o banco central continua levantando preocupações sobre a estabilidade financeira, alertando também que stablecoins lastreadas em moeda estrangeira poderiam afetar a soberania monetária e que o uso mais amplo de stablecoins poderia tornar os lucros com criptomoedas mais difíceis de detectar para fins fiscais.
A Índia atualmente impõe um imposto de 30% sobre ganhos com criptomoedas, mas ainda não introduziu uma lei abrangente que regulamente ativos digitais.
Embora o Ministério das Finanças tenha declarado anteriormente que as medidas fiscais e outras medidas legais existentes ajudaram a conter os riscos associados a ativos digitais virtuais, a supervisão regulatória continuou por meio de requisitos fiscais, de combate à lavagem de dinheiro e de declaração, em vez de uma lei específica para criptomoedas.
A orientação revisada do CBDT sobre FATCA e CRS adiciona uma camada de conformidade ao estender as obrigações de declaração fiscal internacional a criptoativos especificados, CBDCs e produtos de dinheiro digital, colocando os ativos financeiros digitais mais firmemente dentro da estrutura existente de declaração fiscal transfronteiriça da Índia.
