A autoridade de receita da Nigéria emitiu regras detalhadas de imposto sobre criptomoedas que exigem que exchanges e operadores de marketplaces P2P coletem, reportem e remetam impostos decorrentes de transações com ativos virtuais.
Resumo
- As plataformas devem reter 1% das alienações tributáveis de criptomoedas, enquanto as vendas de stablecoins permanecem isentas sob as diretrizes.
- Recompensas de staking, mineração, airdrops e recompensas de DeFi podem estar sujeitas a retenção de 10% quando classificadas como renda tributável.
- Transferências de token para moeda fiduciária e de moeda fiduciária para token atraem imposto de selo de 1,5% coletado pelas plataformas e marketplaces sob as diretrizes.
- Alguns impostos retidos exigem remessa nos tokens de origem, enquanto o IVA segue a moeda de pagamento da transação.
- O arcabouço da Nigéria coloca exchanges e operadores P2P no centro das obrigações de reporte e fiscalização.
O Serviço de Receita da Nigéria publicou as Diretrizes sobre Tributação de Ativos Virtuais em 31 de julho. A agência anunciou o arcabouço publicamente em 3 de agosto, dizendo que explica como a Lei de Impostos da Nigéria de 2025 e a Lei de Administração Tributária da Nigéria de 2025 se aplicam a ativos digitais.
Um dos requisitos mais incomuns diz respeito à forma de pagamento. O imposto de renda retido na fonte e o imposto de selo devem ser remetidos ao NRS no token usado para a transação subjacente. O IVA deve, em vez disso, ser pago na moeda usada para pagamento, de acordo com as diretrizes.
Regras fiscais de criptomoedas da Nigéria transferem a coleta para as plataformas
As plataformas devem reter 1% dos rendimentos de alienações tributáveis de criptomoedas, tokens de segurança e tokens não fungíveis aplicáveis. A dedução serve como um pagamento antecipado para a conta final de imposto de renda do contribuinte, em vez de um imposto final separado.
Vendas envolvendo stablecoins estão isentas desse requisito de retenção de 1%. No entanto, a isenção não remove necessariamente todas as possíveis obrigações fiscais decorrentes da atividade com stablecoins. O tratamento final depende da transação, do contribuinte e se houve renda ou ganho tributável.
Recompensas de staking, renda de mineração, airdrops e retornos de finanças descentralizadas podem atrair retenção de 10% quando tratados como renda tributável. Plataformas e operadores P2P devem fazer a dedução quando processarem pagamentos cobertos.
As regras também aplicam um imposto de selo de 1,5% a transferências de moeda fiduciária para tokens e de tokens para moeda fiduciária. A plataforma ou marketplace que lida com a transação deve coletar o imposto do ativo virtual creditado ao destinatário.
A responsabilidade fiscal depende de como os ativos são usados
A Nigéria não trata mais todos os lucros de criptomoedas através do antigo modelo autônomo de ganhos de capital de 10% introduzido pela Lei de Finanças de 2023. Sob as reformas de 2025, ganhos de alienações de ativos digitais fazem parte da renda tributável e seguem as alíquotas aplicáveis ao contribuinte.
Empresas que não sejam pequenas empresas qualificadas geralmente enfrentam uma alíquota de imposto de renda de 30% sobre lucros e ganhos tributáveis. Uma pequena empresa é amplamente definida como tendo faturamento anual de não mais que ₦100 milhões e ativos fixos não excedendo ₦250 milhões. Indivíduos enfrentam alíquotas progressivas de imposto de renda pessoal.
Eventos tributáveis incluem vender, trocar ou transferir um ativo quando a propriedade benéfica muda. Pagamentos em criptomoedas por bens ou serviços devem ser avaliados pelo seu preço de mercado na data da transação e incluídos na renda tributável. O NRS exige avaliações de plataformas de negociação reconhecidas.
Simplesmente manter Bitcoin ou outro token não é tributável. Transferências entre carteiras controladas pelo mesmo proprietário também ficam fora do alcance do imposto quando a propriedade benéfica permanece inalterada. Outras exclusões incluem cunhar um NFT antes de sua venda, receber um empréstimo garantido por criptomoeda e bloquear tokens para staking antes que as recompensas surjam.
Exchanges devem conectar transações a identidades fiscais
Provedores de serviços de ativos virtuais devem se registrar para fins fiscais e manter registros mostrando datas de aquisição, custos, valores de alienação, taxas e contrapartes. Eles também devem apresentar informações que permitam ao NRS identificar usuários e transações tributáveis.
Como o crypto.news noticiou anteriormente, a Lei de Administração Tributária da Nigéria exige que plataformas registradas conectem a atividade do cliente aos Números de Identificação Fiscal e, quando aplicável, aos Números de Identificação Nacional.
Os relatórios podem incluir nomes, endereços, números de telefone, endereços de e-mail e valores de transação dos clientes. As plataformas também devem relatar atividades grandes ou suspeitas e reter registros de identificação e transação por pelo menos sete anos.
O quadro inclui explicitamente operadores de marketplaces P2P. Isso fecha uma lacuna de arrecadação que poderia surgir quando compradores e vendedores negociam por meio de uma plataforma de correspondência em vez de uma exchange centralizada convencional.
O quadro cripto mais amplo da Nigéria ainda está em desenvolvimento
O Presidente Bola Tinubu instruiu o NRS a emitir a política tributária por meio de uma ordem executiva de 18 de julho. A ordem criou um Conselho de Ativos Virtuais presidido pelo Banco Central da Nigéria, com o NRS e a Comissão de Valores Mobiliários atuando como vice-presidentes.
Como o crypto.news noticiou em cobertura relacionada, o conselho coordena os reguladores existentes em vez de substituí-los. A SEC mantém autoridade sobre ativos relacionados a valores mobiliários, enquanto o banco central supervisiona serviços de pagamento, liquidação e custódia envolvendo ativos não mobiliários.
O Senado da Nigéria está considerando separadamente o Projeto de Lei de Regulamentação de Provedores de Serviços de Ativos Virtuais de 2026. A medida passou pela segunda leitura em junho e foi encaminhada ao Comitê do Senado sobre Mercado de Capitais. Se promulgada, estabeleceria requisitos de licenciamento e conformidade para exchanges e outros negócios de ativos digitais.
O próximo passo imediato cabe às exchanges e operadores P2P. Eles devem ajustar sistemas de transação, registros de clientes e processos de remessa para atender aos requisitos do NRS. Orientações adicionais podem ser necessárias sobre custódia de tokens, procedimentos de conversão e como a agência receberá e contabilizará impostos pagos em múltiplos ativos digitais.
