Комітет Палати представників США з питань шляхів і засобів просунув Закон про податкову визначеність цифрових активів голосуванням 38-5, перемістивши першу запропоновану федеральну податкову структуру для цифрових активів до розгляду повною Палатою представників.
Резюме
- H.R. 10357 пройшов Комітет Палати представників з питань шляхів і засобів голосуванням 38-5.
- Законопроєкт пропонує податкове виключення для кваліфікованих комісій криптомереж і транзакцій на суму до $10.
- Запропоновані правила охоплюють стейблкоїни, вош-продажі, криптокредитування, майнінг, стейкінг і звітність брокерів.
- Голосування відбулося через день після того, як закон CLARITY не пройшов процедурну перевірку в Сенаті.
Законопроєкт про криптоподатки просувається за двопартійної підтримки
Комітет Палати представників з питань шляхів і засобів схвалив H.R. 10357, відомий як Закон про податкову визначеність цифрових активів, під час доопрацювання 16 вересня після понад року роботи серед законодавців від обох партій.
Голова комітету Джейсон Сміт назвав голосування першим для цієї податкової панелі, заявивши, що члени створили структуру, яка чіткіше вписує цифрові активи в Податковий кодекс.
«Це історичний момент для цього Комітету: після понад року спільної роботи члени від Республіканської та Демократичної партій об'єдналися, щоб створити першу в історії податкову структуру для цифрових активів», — сказав Сміт у своїй вступній заяві.
Замість проходження через повну Палату представників, голосування 38-5 виводить пропозицію з комітету та робить її доступною для розгляду на пленарному засіданні. І Палата представників, і Сенат повинні схвалити ідентичний текст, перш ніж захід зможе потрапити до президента.
Сміт сказав, що комітет створив H.R. 10357 через місяці досліджень і внесків законодавців. Він описав індустрію цифрових активів як сектор вартістю понад $2 трильйони глобально і стверджував, що чіткіші податкові правила можуть допомогти запобігти виходу пов'язаних компаній і робочих місць зі Сполучених Штатів.
Комітет розглянув замінювальну поправку, яка замінила внесену версію подібним формулюванням і встановила 14 вересня 2026 року як дату відліку для кількох положень. Зміни, пов'язані з цією датою, включають правила для вош-продажів, конструктивних продажів, певних іноземних суб'єктів і цифрових активів, охоплених вимогами реєстрації.
Правила оподаткування цифрових активів охоплюють комісії та стейблкоїни
Згідно з текстом, схваленим комітетом, платники податків не визнаватимуть прибуток або збиток при використанні цифрових активів для сплати кваліфікованих комісій мережі або транзакцій на суму не більше $10.
Комісії мережі, охоплені положенням, включають платежі, що використовуються для підтвердження іншої транзакції з цифровими активами. Прийнятні витрати на транзакції включають брокерські, торгові, ліквідні та подібні комісії, хоча законопроєкт встановлює умови щодо типу активу, який використовується для їх сплати.
Поточне федеральне регулювання може створити оподатковуване відчуження, коли особа витрачає криптовалюту, включаючи випадки, коли токени використовуються для покриття витрат на транзакції. Як crypto.news раніше пояснював у своєму огляді поточного федерального податкового режиму, IRS розглядає цифрові активи як майно, що означає, що продаж, обмін або платіж можуть створити приріст або збиток капіталу.
Виключення на $10 усуне визнання прибутку або збитку лише для кваліфікованих комісій, а не створить загальне звільнення для повсякденних криптопокупок. Певні трейдери, брокери, дилери, валідатори транзакцій і платники податків, які здійснюють понад 5 000 передач цифрових активів у попередньому податковому році, зіткнуться з виключеннями, згідно з адміністративними правилами в законопроєкті.
H.R. 10357 також створює спрощені методи обліку для прибутків і збитків, пов'язаних з широко торгованими цифровими активами. Інший розділ забезпечує специфічний режим для кваліфікованих транзакцій зі стейблкоїнами, прив'язаними до долара США, адресуючи активи, призначені для підтримки фіксованої вартості щодо долара.
Поряд з цими положеннями, орієнтованими на користувачів, законопроєкт охоплює передачі, здійснені за договорами кредитування цифрових активів, податкові правила для дилерів і трейдерів, торговий безпечний притулок і благодійні внески певних цифрових активів. Запропоновані правила також розглядатимуть деякі угоди кредитування стейблкоїнів як борг для цілей федерального оподаткування.
Для американських платників податків ці зміни можуть вплинути як на те, як розраховуються прибутки, так і на те, які записи необхідно зберігати. Чинні правила вимагають від платників податків відстежувати базову вартість і справедливу вартість криптоактивів, задіяних у оподатковуваних операціях відчуження, тоді як звітність брокерів через форму 1099-DA розширила обсяг даних про транзакції, що надсилаються до IRS.
Криптовалютні вош-продажі, майнінг і стейкінг входять у рамки регулювання
Антизловживальні розділи законопроєкту поширили б правила вош-продажів на цифрові активи, що торгуються, і застосували б положення про конструктивний продаж до криптовалют. Згідно з чинним законодавством, законодавче обмеження щодо вош-продажів застосовується до цінних паперів, але не до цифрових активів, що дозволяє платникам податків продавати криптовалюту зі збитком і швидко викуповувати її, продовжуючи заявляти збиток.
H.R. 10357 усунув би цю відмінність для активів, охоплених законодавством. Пропозиція також включає правила, що стосуються іноземних корпорацій, інвестиційних компаній, стреддлів і розподілу цифрових активів, що торгуються, від партнерств до партнерів.
Майнінг і стейкінг отримують окреме регулювання. Законопроєкт розглядає джерело та характер доходу, отриманого в результаті обох видів діяльності, і встановлює правила для інвестиційних трастів, що займаються стейкінгом цифрових активів.
Чинні рекомендації IRS зазвичай розглядають винагороди за майнінг і стейкінг як звичайний дохід, коли платник податків отримує контроль над активами. Подальший продаж може призвести до окремого приросту або збитку капіталу на основі будь-якої різниці між ціною відчуження та вартістю, вже визнаною як дохід.
Подальші положення переглядають вимоги до брокерів цифрових активів і запроваджують програму добровільного розкриття інформації. Платники податків, які мають право на участь, могли б використати програму для виправлення певних минулих помилок у звітності щодо цифрових активів, тоді як Міністерство фінансів було б зобов'язане вивчити цю структуру та подати звіт.
Згідно з оцінкою Об'єднаного комітету з оподаткування, повний законопроєкт забезпечив би чисте збільшення федеральних доходів на 500 мільйонів доларів з 2027 по 2036 фінансовий рік. Його положення про вош-продажі, за прогнозами, забезпечить близько 1,71 мільярда доларів за цей період, тоді як звільнення від оподаткування невеликих комісій за цифрові активи, за оцінками, зменшить доходи приблизно на 2,37 мільярда доларів.
Законопроєкт також включає FULL HOUSE Act, який відновив би відрахування на гральні збитки в розмірі, що не перевищує суму виграшів платника податків. Сміт заявив, що це положення скасувало б зміну, яка зменшила дозволене відрахування до 90% виграшів, потенційно залишаючи деяких платників податків із рахунком навіть тоді, коли вони вийшли в нуль або втратили гроші.
CLARITY Act залишається заблокованим після голосування в Сенаті
Схвалення комітету відбулося через день після того, як Сенат відхилив закриття дебатів щодо пропозиції перейти до розгляду H.R. 3633, законопроєкту для CLARITY Act. Голосування 15 вересня завершилося 49-50, залишивши законопроєкту 11 голосів до необхідних 60 для початку дебатів.
Результат був процедурним і не становив остаточного голосування щодо законодавства про структуру ринку. Тим не менш, він перешкодив сенаторам розпочати дебати, вносити поправки або просуватися до ухвалення на цьому етапі.
На відміну від податкового H.R. 10357, CLARITY Act стосується того, як регулюватимуться цифрові активи та ринкові посередники. Його положення мають на меті визначити відповідні ролі Комісії з цінних паперів і бірж та Комісії з торгівлі товарними ф'ючерсами, включаючи розширені повноваження CFTC щодо спотових ринків цифрових товарів.
Перед голосуванням розбіжності зосереджувалися на криптоінтересах президента, захисті розробників децентралізованих фінансів і винагородах за стейблкоїни. Попередній аналіз голосування в Сенаті також визначив обмежений календар Конгресу як перешкоду, оскільки будь-які зміни в Сенаті потребували б схвалення Палати представників.
Федеральні агенції можуть продовжувати розробляти політику в межах своїх поточних повноважень, поки законодавство залишається заблокованим. В оцінці від 16 вересня Майкл Сейлор заявив, що SEC, CFTC і Міністерство фінансів могли б діяти, не чекаючи на Конгрес, хоча CFTC не має повних повноважень щодо спотового ринку, передбачених законопроєктом.
Офіційний протокол Сенату зазначає, що пропозиція про закриття дебатів була відхилена, і не вказує дати наступного голосування. Сенатор Том Тілліс змінив свій голос на «проти» після того, як результат став зрозумілим, поставивши себе на бік переможців і зберігши свою здатність відповідно до процедури Сенату подати пропозицію про повторний розгляд.
