美國眾議院籌款委員會發布了一份長達114頁的加密貨幣稅收方案，該方案將免除某些低於10美元的網絡費用，同時在9月16日委員會審議之前將沖洗銷售規則擴展至數位資產。
摘要
- 眾議院加密貨幣稅收方案將免除符合條件的低於10美元的區塊鏈網絡和交易費用，但每年進行超過5,000筆轉賬的用戶除外。
- 沖洗銷售和推定銷售規則將擴展至數位資產，而合格的美元穩定幣將繼續豁免。
- 挖礦和質押的稅收遞延仍是關鍵爭議點，眾議院共和黨人正在考慮是否保留、刪除或限制擬議的處理方式。
- 眾議院籌款委員會計劃在9月16日的審議中審議《數位資產稅收確定性法案》。
彭博政府於9月15日報導，委員會主席、密蘇里州共和黨人傑森·史密斯於週一晚間發布了《數位資產稅收確定性法案》，此前立法者花了數月時間制定涵蓋數位資產稅收處理的單獨提案。
該方案整合了早期共和黨提案以及內華達州民主黨眾議員史蒂文·霍斯福德和俄亥俄州共和黨眾議員馬克斯·米勒提出的兩黨立法中的條款。它涵蓋了小額加密貨幣交易、收益和損失計算、轉賬、沖洗銷售、挖礦、質押和經紀商要求。
委員會文件顯示，H.R. 10357定於美國東部時間週三上午10點進行審議。立法者將與其他幾項不相關的稅收和醫療保健措施一併審議，然後決定是否推進該立法。
加密貨幣稅收法案將免除部分低於10美元的費用
其中一項條款將免除價值低於10美元的符合條件的網絡和交易費用的稅收，解決目前可能產生稅務申報要求的小額區塊鏈成本問題。
該豁免並非對所有用戶適用。前一年完成超過5,000筆轉賬的任何人將被排除在外，使這項優惠遠離交易活動特別頻繁的賬戶。
小額交易數月來一直是眾議院稅收辯論的一部分。6月，crypto.news此前報導稱，立法者正在考慮加密貨幣稅收提案，旨在減少數位資產用戶的申報要求，同時為挖礦、質押和日常交易等領域制定規則。
美國目前的稅收處理通常將數位資產視為財產，這意味著處置可能產生應稅資本收益或可扣除損失。加密貨幣之間的互換和使用數位資產的支付可能被視為處置，而以代幣支付的交易成本可能產生自身的稅務計算。
隨著經紀商要求的生效，申報系統變得更加詳細。國稅局加密貨幣稅收規則要求逐錢包追蹤基礎，而經紀商已開始在2025納稅年度的1099-DA表格上報告總收益。成本基礎報告正在2026年的交易中逐步實施。
Coinbase在眾議院稅收辯論期間曾敦促國會減輕小額支付的負擔。在為6月9日籌款委員會聽證會提交的證詞中，Coinbase稅務副總裁勞倫斯·茲拉特金認為，計算日常穩定幣支付和區塊鏈費用的收益和損失會產生大量的合規工作。
該交易所呼籲為穩定幣支出和小額加密貨幣交易提供稅收減免，同時支持對挖礦和質押獎勵延遲徵稅。
沖洗銷售規則將適用於數位資產
該立法將消除目前允許加密貨幣投資者以虧損出售數位資產、立即買回並仍將已實現虧損用於稅務目的的稅收處理差異。
聯邦沖洗銷售規則適用於證券，通常防止投資者在規定期限內回購實質上相同的證券時申報虧損。數位資產並未以同樣方式受到法定規則的涵蓋。
取自 H.R. 9172《將現行稅務反濫用規則適用於數位資產法案》的條款，將把沖洗銷售與推定銷售規則擴及數位資產。合格的美國美元穩定幣將被排除在外。
眾議員 Jodey Arrington 與 Mike Carey 於六月提出這項基礎提案，當時立法者正彙整數項分別處理未解決加密稅務問題的法案。沖洗銷售條款估計將在 2026 至 2036 財政年度間增加 20.74 億美元收入。
Smith 將委員會六月的工作描述為一項努力，旨在為納稅人提供更清晰的數位資產規則，並主張現行稅務政策未能跟上金融科技的腳步。
較早的 眾議院加密稅務草案涵蓋了穩定幣支付、去中心化金融借貸、慈善捐贈、挖礦、質押與反濫用規則。這些措施最初是分別提出，之後立法者才著手將其中部分內容合併為更大的包裹法案。
挖礦與質押仍是主要爭議點
新產生的挖礦與質押獎勵之課稅時點，已成為圍繞該包裹法案的主要分歧之一。
H.R. 9175《挖礦與質押稅務明確法案》提議允許礦工與質押者將新產生代幣的收入認列遞延至資產出售時。該條款估計將在 2026 至 2036 財政年度間減少 29.56 億美元的聯邦收入。
國稅局現行處理方式通常將質押獎勵視為普通收入，一旦納稅人對該資產取得支配與控制權即予課稅。其在該時點的價值將成為日後計算增益或損失時所使用的成本基礎。
三個加密產業團體於六月敦促國會維持擬議的課稅時點處理方式不變。區塊鏈協會、加密創新委員會與數位商會 反對對該擬議處理方式設下五年上限，並要求立法者原封不動通過 H.R. 9175。
銀行團體在辯論期間採取不同立場，主張對挖礦與質押收入遞延課稅，可能使加密獎勵與利息、股利及其他形式的投資收入受到不同待遇。
Punchbowl News 於 9 月 13 日報導，眾議院歲計委員會共和黨人正強烈考慮將挖礦與質押課稅時點條款從包裹法案中移除。多名熟悉會談的人士將此議題描述為與 Horsford 之間最大的分歧點；Horsford 是參與加密稅務談判的歲計委員會民主黨人。
該報導發布時尚未做出最終決定。談判期間討論的選項包括保留遞延、移除遞延，或將該處理方式限制為五年。
眾議院稅務工作接續六月加密聽證會
這項立法接續 6 月 9 日的歲計委員會聽證會；當時立法者在各項條款被彙整成當前包裹法案之前，審查了一系列個別數位資產稅務法案。
來自 Coinbase、Fidelity Investments、Coin Center 與紐約大學稅法中心的代表在聽證會上作證。委員會審議了涵蓋挖礦與質押、加密慈善捐贈、自願稅務揭露、沖洗銷售、交易申報及其他數位資產規則的提案。
當時，民主黨人質疑部分擬議的挖礦與質押條款是否可能創造新的稅務優勢，而產業代表則主張現行規則可能要求納稅人在出售所收到代幣之前就認列收入。
這場稅務條文審議，正值華盛頓加密立法另一個忙碌的一週。參議院預定於 9 月 15 日對 CLARITY 法案進行程序性投票，需要 60 票才能推進這項市場結構立法。
參議院共和黨人最近在投票前發布了包含新條款的修訂版，此前已就倫理限制、穩定幣獎勵、去中心化金融與監管權限進行數月談判。最新的 CLARITY 法案文本對某些未能符合其去中心化標準的交易協議，引入了聯邦註冊要求。
歲計委員會 9 月 16 日的會議預定審議《數位資產稅務確定性法案》，以及 H.R. 10334《2026 年 EFIN 驗證法案》，還有五項涵蓋醫療保健、鈷礦開採及其他政策領域的措施。
