L'Argentine s'est engagée à mettre en œuvre le Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) de l'OCDE et à commencer l'échange automatique d'informations sur les transactions en crypto d'ici septembre 2029, intégrant ainsi le pays à un système désormais soutenu par 77 juridictions.
Résumé
- L'Argentine s'est engagée à mettre en œuvre le CARF et à commencer les échanges automatiques de données sur les transactions en crypto d'ici septembre 2029.
- Le pays rejoint 77 juridictions qui se sont engagées à appliquer le cadre de l'OCDE pour l'échange transfrontalier d'informations fiscales sur les cryptos.
- Les plateformes d'échange de cryptos et d'autres fournisseurs concernés collecteront les données d'identification des clients et les données de transaction pour les déclarations dans le cadre de ce cadre.
- Le CARF ne crée pas en soi une nouvelle taxe sur les cryptos, et l'Argentine doit encore intégrer la norme dans son droit interne avant que les échanges ne commencent.
Le Forum mondial sur la transparence et l'échange de renseignements à des fins fiscales de l'OCDE a déclaré le 14 septembre que l'Argentine s'était formellement engagée à mettre en œuvre le CARF, un cadre élaboré avec les pays du G20 pour étendre les échanges transfrontaliers de renseignements fiscaux aux crypto-actifs.
Cet engagement fixe une échéance pour que l'Argentine commence à échanger des informations avec d'autres juridictions participantes. Il ne crée pas immédiatement une nouvelle taxe sur les cryptos ni un nouveau régime de déclaration pour les utilisateurs argentins.
Avant que les échanges ne commencent, l'Argentine devra intégrer le CARF dans son cadre juridique national, mettre en place le système de déclaration requis et prendre les dispositions nécessaires pour que les informations soient partagées avec d'autres autorités fiscales.
L'Argentine commencera les échanges CARF d'ici septembre 2029
L'Argentine devient la 77e juridiction à s'engager formellement dans le CARF, les pays participants devant commencer les échanges en 2027, 2028 ou 2029, selon leur calendrier de mise en œuvre.
Le CARF a été élaboré par l'Organisation de coopération et de développement économiques avec les pays du G20 afin de fournir aux autorités fiscales des informations standardisées sur les transactions en crypto impliquant leurs résidents. Le G20 a ensuite soutenu ce cadre et demandé au Forum mondial de soutenir sa mise en œuvre.
L'OCDE a d'abord élaboré le cadre de déclaration en 2022, avant de publier d'autres normes internationales de transparence fiscale couvrant les actifs numériques. Comme crypto.news l'a précédemment rapporté, le système a été conçu pour étendre le partage international d'informations fiscales à un secteur qui n'était pas entièrement couvert par les règles traditionnelles de déclaration des comptes financiers.
Gaël Perraud, président du Forum mondial, a déclaré que l'engagement de l'Argentine donnerait à ses autorités fiscales accès à des informations sur les transactions en crypto effectuées à l'étranger.
« Cela aidera à garantir que les autorités fiscales argentines disposent des informations dont elles ont besoin sur les transactions en crypto-actifs effectuées à l'étranger », a déclaré M. Perraud, ajoutant que le système visait à lutter contre les risques d'évasion et de fraude fiscales associés aux cryptos.
Le Forum mondial surveillera les progrès de l'Argentine vers l'échéance de septembre 2029, tandis que son secrétariat fournira un soutien pendant la mise en œuvre. L'Argentine est membre du forum depuis 2009 et a participé aux discussions sur le CARF en tant que pays en développement et membre du groupe CARF.
Les plateformes d'échange de cryptos seront soumises aux exigences de déclaration du CARF
Le CARF s'adresse principalement aux prestataires de services sur crypto-actifs qui facilitent les transactions pour les clients, notamment les plateformes d'échange centralisées et les courtiers. Selon leurs activités, certains autres prestataires de services peuvent entrer dans le champ d'application du cadre de déclaration.
Les prestataires déclarants sont tenus de collecter des informations d'identification sur les utilisateurs couverts par le système et des informations sur les transactions qui pourront ensuite être échangées entre les autorités fiscales participantes.
Les enregistrements peuvent inclure le nom, l'adresse, la juridiction de résidence fiscale et le numéro d'identification fiscale d'un client, ainsi que des données de transaction couvrant les achats, les ventes et les transferts par crypto-actif.
Des exigences similaires ont déjà commencé à s'appliquer ailleurs. La collecte de données a débuté le 1er janvier 2026 dans 48 juridictions, dont le Royaume-Uni et les pays de l'Union européenne, tandis que de nombreuses autorités participantes se préparent à leurs premiers échanges d'informations en 2027.
Une récente analyse de la fiscalité des cryptomonnaies a révélé que les transactions à la portée pratique des systèmes de déclaration internationaux ne représentaient que 14 % d’un montant estimé à 457 milliards de dollars d’activité onchain potentiellement imposable en 2025. Chainalysis a indiqué que les échanges décentralisés, les portefeuilles privés, les transferts de pair à pair, les paiements en cryptomonnaies et les revenus onchain représentaient une grande partie de l’activité en dehors de la portée pratique de déclaration.
Le CARF ne décide pas à lui seul si un utilisateur doit payer des impôts sur une transaction. Les obligations fiscales restent régies par les lois nationales de chaque juridiction, tandis que le cadre établit les informations que les prestataires de services collectent et la manière dont les autorités fiscales peuvent les échanger.
Pour les autorités argentines, le système pourrait fournir des informations standardisées sur les transactions effectuées à l’étranger par les résidents. Les responsables fiscaux peuvent ensuite comparer les informations reçues d’autres juridictions avec les déclarations nationales des contribuables.
L’auto-conservation ne signifie pas automatiquement qu’un solde de portefeuille est déclaré au titre du CARF. Les transactions impliquant un portefeuille en auto-conservation peuvent entrer dans le système de déclaration lorsque les fonds passent par un échange ou un autre prestataire couvert par le cadre.
L’Argentine exige déjà l’enregistrement des prestataires de services de cryptomonnaies
L’engagement envers le CARF intervient après que l’Argentine a passé les deux dernières années à construire une structure réglementaire nationale pour les entreprises de cryptomonnaies.
L’Argentine a introduit un registre obligatoire pour les prestataires de services sur actifs virtuels en 2024 après que les législateurs ont modifié le cadre réglementaire du pays. Les règles exigent que les entreprises impliquées dans des activités telles que l’achat, la vente, l’envoi, la réception, le prêt ou l’échange d’actifs cryptographiques s’enregistrent auprès des autorités compétentes.
Le système d’enregistrement couvre les entreprises locales et les sociétés étrangères opérant en Argentine. À l’époque, le président de la Commission nationale des valeurs mobilières, Roberto Silva, avait déclaré que les prestataires non enregistrés ne seraient pas autorisés à opérer dans le pays.
Le cadre a depuis intégré les principales plateformes d’échange dans le marché argentin des cryptomonnaies réglementé. Bitget, par exemple, a obtenu son enregistrement en tant que prestataire de services sur actifs virtuels auprès de la Commission nationale des valeurs mobilières en juin 2026. Cet enregistrement soumet la plateforme à des obligations de conformité et de déclaration impliquant l’Unité d’information financière de l’Argentine et d’autres autorités.
Le marché argentin des cryptomonnaies reste fortement concentré sur les stablecoins. Des données citées en septembre montraient que les stablecoins représentaient 94 % du volume libellé en pesos parmi les devises suivies par Artemis, tandis qu’une recherche sur l’adoption citée par a16z Crypto estimait qu’environ un Argentin sur cinq utilise des cryptomonnaies.
Les groupes financiers du pays ont commencé à développer des actifs numériques libellés en pesos. BIND Group et Petersen Group travaillaient en juillet sur des projets distincts de stablecoins en pesos, ciblant des utilisations telles que les paiements de trésorerie programmables, la gestion des garanties et le règlement onchain.
Le CARF fournit aux autorités fiscales des données sur les transactions transfrontalières
Le calendrier argentin de 2029 place le pays derrière les juridictions qui se préparent à échanger des informations CARF plus tôt.
Le Royaume-Uni a commencé à mettre en œuvre le cadre en janvier 2026, les autorités fiscales devant commencer à recevoir les informations clients collectées par les prestataires de services de cryptomonnaies en 2027. Les plateformes de l’Union européenne ont également commencé à collecter les identités, les numéros d’identification fiscale et les registres de transactions en vertu de DAC8, leurs premiers rapports annuels complets étant attendus en 2027.
La première période de déclaration CARF de l’Afrique du Sud s’étend du 1er mars 2026 au 28 février 2027. Son autorité fiscale a déclaré que les contribuables individuels ne déposent pas directement de rapports CARF, bien qu’ils restent responsables de la déclaration des transactions cryptographiques imposables en vertu des règles fiscales existantes.
L’Argentine avait précédemment été identifiée par le Forum mondial comme une juridiction pertinente pour le CARF mais sans engagement de mise en œuvre formel. Une liste de l’OCDE de novembre 2025 plaçait l’Argentine aux côtés du Salvador, de l’Inde et du Vietnam parmi les juridictions pertinentes qui ne s’étaient pas encore engagées, bien que l’Argentine ait rejoint une déclaration exprimant son intention d’œuvrer à l’intégration du CARF dans le droit national.
La dernière annonce du Forum mondial fait passer l’Argentine dans le groupe des engagés et donne au pays jusqu’en septembre 2029 pour commencer les échanges automatiques. L’OCDE n’a pas encore publiquement identifié la première période de déclaration annuelle que l’Argentine utilisera une fois ses règles nationales CARF en vigueur.
