O Comitê de Meios e Recursos da Câmara dos Deputados dos EUA avançou com o Digital Asset Tax Certainty Act em uma votação de 38 a 5, movendo o primeiro arcabouço tributário federal proposto para ativos digitais em direção à consideração pela Câmara completa.
Resumo
- O H.R. 10357 foi aprovado pelo Comitê de Meios e Recursos da Câmara por uma votação de 38 a 5.
- O projeto oferece uma exceção fiscal para taxas de rede e de transação de criptomoedas qualificadas de até US$ 10.
- As regras propostas abrangem stablecoins, wash sales, empréstimos de criptomoedas, mineração, staking e reporte de corretoras.
- A votação ocorreu um dia após o CLARITY Act falhar em seu teste processual no Senado.
Projeto de lei de impostos sobre criptomoedas avança com apoio bipartidário
O Comitê de Meios e Recursos da Câmara aprovou o H.R. 10357, conhecido como Digital Asset Tax Certainty Act, durante uma marcação em 16 de setembro após mais de um ano de trabalho entre legisladores de ambos os partidos.
O presidente do comitê, Jason Smith, chamou a votação de inédita para o painel responsável pela legislação tributária, dizendo que os membros produziram um arcabouço que colocaria os ativos digitais mais claramente dentro do Código da Receita Federal.
“Este é um momento histórico para este Comitê: após mais de um ano trabalhando juntos, membros Republicanos e Democratas se uniram para estabelecer o primeiro arcabouço tributário para ativos digitais”, disse Smith em sua declaração de abertura.
Em vez de passar pela Câmara completa, a votação de 38 a 5 retira a proposta do comitê e a torna elegível para consideração no plenário da casa. Tanto a Câmara quanto o Senado precisariam aprovar um texto idêntico antes que a medida pudesse chegar ao presidente.
Smith disse que o comitê construiu o H.R. 10357 por meio de meses de estudo e contribuições de legisladores. Ele descreveu a indústria de ativos digitais como um setor que vale mais de US$ 2 trilhões globalmente e argumentou que regras tributárias mais claras poderiam ajudar a evitar que empresas e empregos relacionados deixem os Estados Unidos.
O comitê considerou uma emenda substitutiva que substituiu a versão apresentada por linguagem semelhante e estabeleceu 14 de setembro de 2026 como data de referência para várias disposições. As mudanças vinculadas a essa data incluem regras para wash sales, vendas construtivas, certas entidades estrangeiras e ativos digitais cobertos por requisitos de registro.
Regras tributárias para ativos digitais abrangem taxas e stablecoins
De acordo com o texto aprovado pelo comitê, os contribuintes não reconheceriam ganho ou perda ao usar ativos digitais para pagar taxas de rede ou de transação qualificadas de no máximo US$ 10.
As taxas de rede cobertas pela disposição incluem pagamentos usados para validar outra transação de ativo digital. Os custos de transação elegíveis incluem corretagem, negociação, liquidez e taxas semelhantes, embora o projeto estabeleça condições sobre o tipo de ativo usado para pagá-las.
O tratamento federal atual pode criar uma alienação tributável quando uma pessoa gasta criptomoeda, inclusive quando tokens são usados para cobrir custos de transação. Como o crypto.news explicou anteriormente em sua análise do tratamento tributário federal atual, o IRS trata ativos digitais como propriedade, o que significa que uma venda, troca ou pagamento pode criar um ganho ou perda de capital.
A exceção de US$ 10 removeria o reconhecimento de ganho ou perda apenas para taxas qualificadas, em vez de criar uma isenção geral para compras cotidianas de criptomoedas. Certos traders, corretoras, dealers, validadores de transação e contribuintes que realizam mais de 5.000 transferências de ativos digitais no ano fiscal anterior enfrentariam exclusões, sujeitas a regras administrativas no projeto.
O H.R. 10357 também cria métodos contábeis simplificados para ganhos e perdas envolvendo ativos digitais amplamente negociados. Outra seção fornece tratamento específico para transações qualificadas envolvendo stablecoins lastreadas no dólar americano, abordando ativos projetados para manter um valor fixo em relação ao dólar.
Junto com essas disposições voltadas ao usuário, o projeto abrange transferências feitas sob acordos de empréstimo de ativos digitais, regras tributárias para dealers e traders, um porto seguro de negociação e contribuições de caridade de certos ativos digitais. As regras propostas também tratariam alguns acordos de empréstimo de stablecoins como dívida para fins de impostos federais.
Para os contribuintes americanos, as mudanças podem alterar tanto a forma como os ganhos são calculados quanto quais registros devem ser mantidos. As regras existentes exigem que os contribuintes rastreiem a base de custo e o valor justo de criptoativos envolvidos em alienações tributáveis, enquanto o reporte por corretoras por meio do Formulário 1099-DA ampliou os dados de transações enviados ao IRS.
Vendas fictícias de cripto, mineração e staking entram no arcabouço
As seções antiaBusivas do projeto estenderiam as regras de wash sale aos ativos digitais negociados e aplicariam disposições de venda construtiva a cripto. Sob a lei atual, a restrição estatutária de wash sale se aplica a valores mobiliários, mas não a ativos digitais, permitindo que os contribuintes vendam cripto com prejuízo e rapidamente a recomprem enquanto ainda reivindicam a perda.
O H.R. 10357 fecharia essa distinção para os ativos abrangidos pela legislação. A proposta também inclui regras envolvendo corporações estrangeiras, companhias de investimento, straddles e distribuições de ativos digitais negociados de parcerias para sócios.
Mineração e staking recebem tratamento separado. O projeto aborda a fonte e a natureza da renda obtida por meio de ambas as atividades e fornece regras para fundos de investimento envolvidos em staking de ativos digitais.
A orientação existente do IRS geralmente trata recompensas de mineração e staking como renda ordinária assim que o contribuinte obtém controle dos ativos. Uma venda posterior pode produzir um ganho ou perda de capital separado com base em qualquer diferença entre o preço de alienação e o valor já reconhecido como renda.
Disposições adicionais revisam os requisitos para corretores de ativos digitais e estabelecem um programa de divulgação voluntária. Contribuintes elegíveis poderiam usar o programa para corrigir certas falhas passadas de reporte de ativos digitais, enquanto o Departamento do Tesouro seria obrigado a estudar o arcabouço e apresentar um relatório.
De acordo com uma estimativa do Joint Committee on Taxation, o projeto completo arrecadaria uma receita federal líquida de US$ 500 milhões do ano fiscal de 2027 até 2036. Sua disposição de wash sale está projetada para arrecadar cerca de US$ 1,71 bilhão no período, enquanto a isenção para pequenas taxas de ativos digitais está estimada para reduzir a receita em aproximadamente US$ 2,37 bilhões.
O projeto também incorpora o FULL HOUSE Act, que restauraria a dedução para perdas de jogos até o valor dos ganhos do contribuinte. Smith disse que a disposição reverteria uma mudança que reduziu a dedução permitida para 90% dos ganhos, potencialmente deixando alguns contribuintes com uma conta mesmo quando empataram ou perderam dinheiro.
CLARITY Act permanece parado após votação no Senado
A aprovação do comitê ocorreu um dia depois de o Senado rejeitar a cloture sobre a moção para prosseguir com o H.R. 3633, o veículo para o CLARITY Act. A votação de 15 de setembro terminou em 49-50, deixando a medida 11 votos aquém dos 60 necessários para iniciar o debate.
O resultado foi processual e não constituiu uma votação final sobre a legislação de estrutura de mercado. Ainda assim, impediu os senadores de abrir o debate, oferecer emendas ou avançar para a aprovação naquele estágio.
Diferentemente do H.R. 10357, focado em impostos, o CLARITY Act aborda como ativos digitais e intermediários de mercado seriam regulados. Suas disposições buscam definir os respectivos papéis da Securities and Exchange Commission e da Commodity Futures Trading Commission, incluindo autoridade ampliada da CFTC sobre mercados à vista de commodities digitais.
Antes da votação, as divergências centraram-se em interesses cripto presidenciais, proteções para desenvolvedores de finanças descentralizadas e recompensas de stablecoins. Uma análise anterior de votação no Senado também identificou o calendário congressional limitado como um obstáculo, porque quaisquer mudanças do Senado precisariam de aprovação da Câmara.
Agências federais podem continuar desenvolvendo políticas sob sua autoridade atual enquanto a legislação permanece parada. Em uma avaliação de 16 de setembro, Michael Saylor disse que a SEC, a CFTC e o Tesouro poderiam prosseguir sem esperar pelo Congresso, embora a CFTC não detenha os poderes completos sobre o mercado à vista contemplados pelo projeto.
O registro oficial do Senado lista a moção de cloture como rejeitada e não dá data para outra votação. O senador Thom Tillis mudou seu voto para "não" depois que o resultado ficou claro, colocando-o no lado vencedor e preservando sua capacidade, sob o procedimento do Senado, de solicitar reconsideração.
